來源：小簡財報
小簡是一枚銀行員工，主要從事信貸業(yè)務，在工作中經(jīng)常會碰到流動資金需求的測算，根據(jù)融資客戶不同的業(yè)務模式有多種測算方式，但是最權(quán)威、使用最多的還是銀監(jiān)會2010年頒發(fā)的《流動資金貸款管理辦法》中給出的流動資金需求量參考測算公式 。但是相信很多人都和小簡一樣，只是套著公式去算，并沒有真正的明白其中的道理 。
銀監(jiān)會給出的流動資金測算參考計算方法如下：
1、營運資金需求量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
2、新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金
其中：
營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應收賬款余額
預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均預收賬款余額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額
預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預付賬款余額
應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應付賬款余額
小簡第一次看見這個公式心理是拒絕的，怎么會這么復雜，看見什么周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)的就腦袋犯暈，而且完全不知所云，也不知道為什么這樣算出來就是公司的流動資金需求，今天小簡準備和這個公式杠上了，一層一層的剖開它 。
首先計算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）
=360/（360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)+360/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)－360/應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)+360/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)－360/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）
=1/（1/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)+1/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)－1/應付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)+1/預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)－1/預收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）
=1/（存貨余額/銷售成本+應收賬款余額/銷售收入-預收賬款余額/銷售收入+預付賬款余額/銷售成本+應付賬款余額/銷售成本）
然后計算營運資金需求量
= 上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
= 上年度銷售收入×（1 + 預計銷售收入年增長率）×（存貨余額/銷售成本+應收賬款余額/銷售收入-預收賬款余額/銷售收入+預付賬款余額/銷售成本+應付賬款余額/銷售成本）
= （1 + 預計銷售收入年增長率）×（存貨余額×上年度銷售收入/銷售成本+應收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入-預收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入+預付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本+應付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本）
該處上年度銷售收入和后面的銷售收入相同，均為上年度銷售收入，那么上面的公式可以化簡為如下:
=（1 + 預計銷售收入年增長率）×（應收賬款余額-預收賬款余額）+（1+預計銷售收入年增長率）×（存貨余額+預付賬款余額-應付賬款余額）×（上年度銷售收入/銷售成本）
小簡發(fā)現(xiàn)公式最后面的（上年度銷售收入/銷售成本）如果能化簡，那么公式就變得很簡單了，其實，我們在核算存貨、預付賬款和應付賬款時都是公司在進貨時產(chǎn)生的成本，用銷售成本核算更為合適，況且在計算周轉(zhuǎn)率的時候用的也是銷售成本，所以將公式中的上年度銷售收入換成銷售成本也是合理的，那么上面的公式就變成如下：
=（1 + 預計銷售收入年增長率）×（應收賬款余額-預收賬款余額+存貨余額+預付賬款余額-應付賬款余額）
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