=預(yù)計存貨余額+預(yù)計預(yù)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款+預(yù)計應(yīng)收賬款-預(yù)計預(yù)收賬款
化簡到這個地方，小簡似乎有點感覺了，大概能夠看懂一點公式的意義了，小簡的對公式的理解如下：
【銷售收入增長率如果前一年是0 銷售收入增長率】公司在日常經(jīng)營中需要的資金主要是進(jìn)貨，即銷售成本支出，涉及到得科目主要是存貨、預(yù)付賬款，該部分資金都是公司實際支出部分，但是一般而言公司進(jìn)貨的時候不會全部及時支付貨款，會存在一定的賬期，該部分資金科目為應(yīng)付賬款，這部分資金是不需要支付的，所以公司進(jìn)貨需要的資金成本為（存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款） 。
同樣公司在銷售的時候會產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流，公司銷售時收到的預(yù)收賬款是產(chǎn)生的現(xiàn)金流，但應(yīng)收賬款是銷售后暫時未收到貨款的部分，需要扣除，因此，公司銷售產(chǎn)生的資金為（預(yù)收賬款-應(yīng)收賬款） 。
綜上，公司需要的營運資金應(yīng)該為進(jìn)貨產(chǎn)生的成本扣除銷售產(chǎn)生的資金，即=（存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款）-（預(yù)收賬款-應(yīng)收賬款）
小簡突然覺得毛瑟頓開，柳暗花明，原來營運資金測算是如此簡單，你也值得擁有 。
不知你看完有什么感覺，小簡雖然覺得公式很好，但總覺得哪里有點問題，認(rèn)真想了想，原來在計算銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流的時候我們只計算了預(yù)收的現(xiàn)金，而沒有考慮銷售現(xiàn)收的現(xiàn)金，而這部分資金應(yīng)該是很大的資金，為什么銀監(jiān)會給出的參考公式?jīng)]有提到這一點呢？
小簡認(rèn)為，在銷售的整個過程中，公司產(chǎn)生營運資金需求主要是在進(jìn)貨端，而進(jìn)貨是發(fā)生在銷售之前的，應(yīng)此在營運資金測算的時候，可以理解為貨物還未購買到，所以只有預(yù)售，不會有現(xiàn)售，至于進(jìn)貨后產(chǎn)生的銷售資金會在貨幣資金等科目體現(xiàn)出來，在計算流動資金需求時會扣除掉 。
新增流動資金貸款額度計算
計算出營運資金需求后，萬里長征就已經(jīng)走過了一大半了，根據(jù)銀監(jiān)會給出的參考公式：
新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金
公式很簡單，但是銀監(jiān)會并沒有給出借款人自有資金、其他渠道提供的營運資金的說明，這可難不倒小簡 。
翻出資產(chǎn)負(fù)債表，在流動負(fù)債一欄，可以看到短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目，短期借款即為流動資金貸款，應(yīng)付票據(jù)就可以理解為其他渠道提供的營運資金 。
關(guān)于借款人自有資金計算方式較多，大多數(shù)人理解為公司的凈資產(chǎn)，理論上凈資產(chǎn)是公司變現(xiàn)后所得資金 。
但公司的資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)中的貨幣資金、銀行存款、存貨等資產(chǎn)比較容易變現(xiàn)，可以為公司的日常經(jīng)營提供資金，而長期資產(chǎn)部分主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這部分資產(chǎn)在日常經(jīng)營中不太會變現(xiàn)，因此，公司的自有資金需要扣除該部分資產(chǎn) 。
自有資金=凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長期投資
新增流動資金貸款額度
=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金
=（預(yù)計存貨+預(yù)計預(yù)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款）-（預(yù)計預(yù)收賬款-預(yù)計應(yīng)收賬款）-（凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長期投資）-短期借款-應(yīng)付票據(jù)
(今完)
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