答：應按照跨國企業(yè)集團成員實體作為居民企業(yè)所屬的國家(地區(qū))填報，常設機構根據其經營活動所在國家(地區(qū))填報 。在任一國家(地區(qū))均不構成居民企業(yè)的成員實體，應當另起一行按照無國家(地區(qū))匯總填報 。
例如：A公司是X國的居民企業(yè)，填報國家(地區(qū))時為X國 。B公司在任一國家(地區(qū))均不構成居民企業(yè)，應當另起一行，在“國家(地區(qū))”一欄填寫“無國家(地區(qū))”，與其他同類成員實體數據匯總填報 。
十七、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“收入”應如何填報?
答：本表中收入是指按照企業(yè)會計準則應判定為收入的全部金額，如銷售收入、勞務收入、特許權使用費收入及利息收入等 。其中收入又分為“收入-非關聯方”和“收入-關聯方” 。“收入-非關聯方”應填報跨國企業(yè)集團在某一國家（地區(qū)）所有成員實體與非關聯企業(yè)交易取得的收入總和 ?！笆杖?關聯方”應填報跨國企業(yè)集團在某一國家（地區(qū)）所有成員實體與關聯企業(yè)交易取得的收入總和 。其中關聯企業(yè)是指在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》中填報的其他企業(yè) 。“收入-非關聯方”與“收入-關聯方”的加總金額填入總計一欄 。
需要注意的是，從其他成員實體收取的，在其他成員實體所屬國家（地區(qū)）被認定為股息的款項，不計入收入 。
十八、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“稅前利潤(虧損)”應如何填報?
答：應填報跨國企業(yè)集團在某一國家(地區(qū))所有成員實體取得的稅前利潤(虧損)總和 。需要注意的是，從其他成員實體收取的，在其他成員實體所屬國家(地區(qū))被認定為股息的款項，因不計入收入，因此也不計入稅前利潤(虧損)的計算 。
十九、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“已繳納企業(yè)所得稅(收付實現制)”應如何填報?
答：應填報跨國企業(yè)集團在某一國家(地區(qū))所有成員實體實際繳納的企業(yè)所得稅總額，包括實際繳納的企業(yè)所得稅、預繳的企業(yè)所得稅、從其他企業(yè)收取的款項在其他國家(地區(qū))已代扣代繳的預提所得稅、自行補繳以前年度企業(yè)所得稅、由稅務機關作出納稅調整的企業(yè)所得稅補征稅款等 。
例如：跨國企業(yè)集團A中位于X國的B企業(yè)在某一年度在X國預繳的企業(yè)所得稅100萬元，從C企業(yè)收取的款項在其所屬Y國已代扣代繳的預提所得稅100萬元，自行補繳以前年度企業(yè)所得稅100萬元，被稅務機關查補企業(yè)所得稅稅款100萬元，則計算X國“已繳納企業(yè)所得稅”時應包含上述400萬元的實際繳納的稅款 。
二十、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“本年度計提的企業(yè)所得稅”應如何填報?
答：應填報跨國企業(yè)集團在某一國家(地區(qū))所有成員實體依據應納稅所得額計提的當期所得稅總額，不包含因或有事項計提的遞延所得稅，例如產品質量保證、未決訴訟、債務擔保等或有事項造成稅會之間的暫時性差異，其產生的遞延所得稅不應計入“本年度計提的企業(yè)所得稅” 。
二十一、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“注冊資本”應如何填報?
答：應填報跨國企業(yè)集團在某一國家(地區(qū))所有成員實體的注冊資本總額 。
二十二、《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》中的“雇員人數”應如何填報?
答：應填報跨國企業(yè)集團在某一國家(地區(qū))所有成員實體的全職雇員人數總和，包括勞務外包人員和勞務派遣人員 。
二十三、“雇員人數”是應該根據年末人數、全年平均人數還是其他標準填報?
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