從2016年起，在“汽車金融”這個圈子里，我們聽到了一個非常新的名字“以租代購”，伴隨著近些年“大搜車”的崛起，一個新穎的產(chǎn)品“彈個車”—被很多人知道 。很多人認(rèn)為這種產(chǎn)品模式顛覆了傳統(tǒng)觀念 。“彈個車”的本質(zhì)是互聯(lián)網(wǎng)模式的汽車融資租賃平臺，首付低至一成，吸引了很多急用車或者無法達到銀行借款門檻的消費者 。在2016年底，“大搜車”成為產(chǎn)品新穎獎的得主，該產(chǎn)品模式也在一時間名聲大噪 。
隨著“彈個車”產(chǎn)品在當(dāng)年的成功，市場上隨之出現(xiàn)了大量的冠名“以租代購”名稱的產(chǎn)品出現(xiàn)，類似于“深圳贏時通”、“花生好車”、“毛豆新車”等品牌的出現(xiàn) 。
今天，我們以“彈個車”為例從技術(shù)操作層面，來談?wù)勈裁词恰耙宰獯彙?。
一、現(xiàn)有“以租代購”的產(chǎn)品分析
“以租代購”的前世今生
我們都以為“以租代購”是一個新穎的產(chǎn)品，在2016年，至少從名稱角度講“以租代購”很新鮮，但是，在“以租代購”前，其實有另一個名稱“保值租購”，產(chǎn)品使用對象為“奔馳”、“奧迪”、“寶馬”三家 。
我們很多人都將“以租代購”模式稱為“1 3”產(chǎn)品，或者直接對外的口徑是“4年期”的汽車“貸款”產(chǎn)品 。通過在租賃過程中可以進行多重選擇，以提供超低首付、相對較低的還款金額，以及超長的還款時限，以融資租賃方式實現(xiàn)分期付款，最終達到轉(zhuǎn)移車輛所有權(quán)的交易模式，認(rèn)為這就是“以租代購” 。
那么，我們下面將從以下緯度進行全面的分析，“以租代購”到底是個什么樣的產(chǎn)品 。
（一）政策法規(guī)
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號---租賃》一文中，第四章第一節(jié)出租人的租賃分類的原文：
第三十五條出租人應(yīng)當(dāng)在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃 。
融資租賃沒有設(shè)定獨立法，導(dǎo)致現(xiàn)有“融資租賃”的定義，是參考《合同法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的內(nèi)容，進行界定 。而《合同法》中，有提及“融資租賃合同”和“租賃合同”，但沒有提出過“經(jīng)營（性）租賃” 。但在《會計準(zhǔn)則》中，會計處理方式中，確實有分“融資租賃”和“經(jīng)營租賃”兩種會計處理方式 。所以，很多人會將《合同法》中的“租賃”與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的“經(jīng)營租賃”進行混淆 。為了保證在后期的授課過程中，名詞定義的一致性，我們將借用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定做為主要的講述 。
（二）財務(wù)稅收
1、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第十五條 增值稅稅率：
①納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％ 。
②提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11% 。
③提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17% 。
④境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零 。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定 。
（三）現(xiàn)行產(chǎn)品
現(xiàn)有的“以租代購”很多時候，會被許多人認(rèn)為是一種新的銷售模式或者方式，但不管怎么說，單從銷售市場的表現(xiàn)，確實打破了以往傳統(tǒng)的產(chǎn)品模式和業(yè)務(wù)觀念，但是從產(chǎn)品的設(shè)計角度來說，只不過是“融資租賃”業(yè)務(wù)模式中歸屬于“直租”業(yè)務(wù)產(chǎn)品，或者從某個場景也可以認(rèn)定為“經(jīng)營性租賃”業(yè)務(wù) 。
借用“百度百科”中的解釋“以租代購是汽車消費金融中以物品交易為形式的一種業(yè)務(wù)形式，它是以客戶長租車輛及二手車車輛處置為一體的打包業(yè)務(wù)形式為手段從而實現(xiàn)客戶分期買車目的一種汽車消費形式 。車輛以長租的方式，按月逐月支付租金，待租期年限到期后，將車輛所有權(quán)過戶給客戶 。以租代購是以租賃為方式，實現(xiàn)汽車金融購車目的的一種業(yè)務(wù)形式”（摘自百度百科）
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