（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ， 對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷 ， 應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因 ， 提出整改方案 ， 采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告 。 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況 ， 并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷 ， 追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任 。
（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況 ， 定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià) ， 出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告 。 內(nèi)部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率 ， 由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定 。
（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?nbsp;， 妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料 ， 確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性 。
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