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出口退稅率查詢列表 2021出口退稅率查詢

云知道

對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)的出產(chǎn)品，是可以享受出口退稅的 。出口退稅商貿(mào)企業(yè)還是很好計(jì)算處理的，直接計(jì)算退稅即可，而生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅還是有些難度的 。

出口退稅率查詢列表 2021出口退稅率查詢


生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算出口退稅時(shí)，需要通過“免、抵、退”稅的計(jì)算來完成 。
1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 -當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 。
2、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×（出口適用稅率-出口退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 。
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅原材料價(jià)格×（出口適用稅率-出口退稅率） 。
3、計(jì)算免抵退稅額
免抵退稅額=當(dāng)期出口離岸價(jià)格×匯率×出口退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額 。
當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口退稅率 。
4、計(jì)算應(yīng)退稅額和免抵稅額
若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額 。
若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0 。
舉例說明：
虎說財(cái)稅公司是自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，同時(shí)也是增值稅一般納稅人，并享受出口退稅的優(yōu)惠政策 。
出口貨物的增值稅稅率為13%，退稅率為10% 。2021年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)值200萬，進(jìn)項(xiàng)稅款26萬 。上期期末留抵稅款3萬 。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬，銷項(xiàng)稅額13萬 。當(dāng)月出 口貨物（FOB）銷售折合人民幣200萬 。試計(jì)算該企業(yè)本期“ 免、抵、退”稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額 。
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6
【出口退稅率查詢列表 2021出口退稅率查詢】應(yīng)納增值稅額==100×13%-（26-6）-3=13-20-3 =-10（不需要納稅，增加10萬的留抵稅額）
出口貨物“免、抵、退”額=200×10%=20
本例中，留抵稅額10萬≤“免、抵、退”額20萬 。
當(dāng)期期末留抵稅額10萬小于當(dāng)期免抵退稅額20萬，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額10萬 。
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=20-10=10 。
出口退稅涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些？當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額會(huì)計(jì)處理
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
當(dāng)期免抵稅額的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
在實(shí)際收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
舉例：
虎說財(cái)稅公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) ?；⒄f財(cái)稅公司在2021年6月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬，即銷項(xiàng)稅額是39萬 。出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬 。假設(shè)上期留抵稅款5萬，增值稅稅率13%，退稅率10% 。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（13%-10%）=72萬
借：產(chǎn)品銷售成本 720000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）720000
計(jì)算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=39-（85-5-72）=31萬 。
結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶貸方余額為31萬 。

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