行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度內(nèi)容
為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范 。本規(guī)范所稱內(nèi)部控制 ， 是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控 。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范：
本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制 。
1、全面性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制 。
2、重要性原則 。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn) 。
3、制衡性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督 。
4、適應(yīng)性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善 。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法一般包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境包括的內(nèi)容：
職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施、董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)以及反舞弊等內(nèi)容 。
內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程 。而行政事業(yè)單位作為國(guó)家政策的貫徹者和執(zhí)行者，擔(dān)負(fù)著維護(hù)社會(huì)公共利益的責(zé)任，其收入大多來(lái)源于財(cái)政 。在當(dāng)今信息化時(shí)代 ， 社會(huì)公眾對(duì)其關(guān)注度明顯增強(qiáng)，建立一套行之有效、科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)是相當(dāng)重要的，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整
行政事業(yè)單位通過(guò)建立健全符合單位實(shí)際情況的資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制 ， 能夠加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)安全和有效使用的控制，并能有效的防止以及減少財(cái)產(chǎn)物資的毀損和流失 。
2、有效預(yù)防腐敗
內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位實(shí)施廉政建設(shè)的“防火墻”，使行政事業(yè)單位的日常管理活動(dòng)有章可循 ， 保證權(quán)力在陽(yáng)光下行使，避免在行使權(quán)力時(shí)出現(xiàn)暗箱操作或者獨(dú)斷專行的行為，促使行政事業(yè)人員公正廉潔辦事，有利于從源頭上和制度上預(yù)防腐敗行為 。
3、提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平
科學(xué)健全的內(nèi)部控制包含規(guī)范的財(cái)務(wù)制度、合理的辦事流程、科學(xué)的不相容崗位設(shè)置等，這樣就能最大限度的規(guī)范財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)及各種財(cái)務(wù)行為，能更好地防范“小金庫(kù)”等違法行為，真正地發(fā)揮財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督的作用 。
不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中沒(méi)有專門對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制作出具體規(guī)定，但對(duì)包括固定資產(chǎn)在內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)的控制提出了要求 。有關(guān)規(guī)定如下：
1、第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度 。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用 。
2、第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限 ， 強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控 。
（1）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理 。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任 。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序 。
（2）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任 。
（3）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理 。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符 。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬 ， 發(fā)現(xiàn)不符的 ， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理 。
（4）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理 。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度包括哪些內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度
1.1現(xiàn)金管理制度
1.2銀行存款管理制度
1.3印章的管理制度
1.4預(yù)借款管理制度
1.5報(bào)銷票據(jù)的管理制度
1.6會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度
1.7差旅費(fèi)管理制度
1.8財(cái)務(wù)收支審批制度
1.9財(cái)務(wù)分析制度
1.10固定資產(chǎn)管理制度
收費(fèi)的管理制度
財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度第五章 賬務(wù)處理程序制度
會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度
往來(lái)款的管理
行政事業(yè)單位收入的管理
【行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度內(nèi)容】行政事業(yè)單位支出的管理
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