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小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策2022年度 小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策2022年( 二 )

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（好買基金整理 。注：由于假設(shè)是頂格存入，即每月1000元，所以在每檔收入的下限+1000元的范圍內(nèi)，扣除個(gè)人養(yǎng)老金之后會(huì)發(fā)生稅收級別的改變（比如月收入8500元，應(yīng)納稅所得額是3500，再扣掉1000元之后就落在3%的稅率檔位了），導(dǎo)致每年的稅收優(yōu)惠額不固定，具體數(shù)值在上一級的優(yōu)惠額和本級優(yōu)惠額之間 。）
簡單來說，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除之后，月收入8000以上的人群可以通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶獲得稅收優(yōu)惠，收入越高獲得的稅收優(yōu)惠越高，每年5040元封頂 。
除了能夠節(jié)稅之外，通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶購買基金和其他產(chǎn)品還會(huì)有專門的費(fèi)率優(yōu)惠，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《暫行規(guī)定》中指出：
個(gè)人養(yǎng)老基金產(chǎn)品需單獨(dú)設(shè)置份額，該份額不得收取銷售服務(wù)費(fèi)，而且可以豁免申購限制和申購費(fèi)等銷售費(fèi)用，對管理費(fèi)和托管費(fèi)也可以實(shí)施一定的費(fèi)率優(yōu)惠 。
由于銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《暫行辦法》中明確“應(yīng)在商業(yè)可持續(xù)基礎(chǔ)上，對個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的管理費(fèi)和托管費(fèi)設(shè)置優(yōu)惠的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，豁免認(rèn)（申）購費(fèi)等銷售費(fèi)用”，想必基金公司也會(huì)相應(yīng)豁免申購費(fèi) 。
不過現(xiàn)在基金申購費(fèi)大都是按一折收取，基金費(fèi)用的大頭是管理費(fèi)，所以具體的優(yōu)惠程度還要看各家基金的規(guī)定，總之可以確定的是，同一只基金，用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶購買比直接購買要優(yōu)惠 。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可以購買四類產(chǎn)品，分別是儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金，四大類型的可投產(chǎn)品目前的規(guī)模對比如下：
資料來源：銀保監(jiān)會(huì)、Wind、西部證券 。其中理財(cái)、保險(xiǎn)截至7月末，基金截至9月末，儲(chǔ)蓄截至11月7日
可以看到，養(yǎng)老基金的規(guī)模占了一大半，而且未來可投的公募基金也會(huì)包含兩類，除了此前就納入的養(yǎng)老FOF基金之外，之后也會(huì)納入符合條件、適合個(gè)人養(yǎng)老金投資的股票、混合、債券和FOF基金 。
當(dāng)然，目前已經(jīng)確定的養(yǎng)老FOF基金要滿足以下條件：
滿足條件的養(yǎng)老FOF目前有113只（剔除C類），規(guī)模前十的基金公司如下——
資料來源：Wind，截至2022-11-8
值得注意的是，除了符合要求的養(yǎng)老目標(biāo)FOF之外，對于其他“投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健且適合個(gè)人養(yǎng)老金長期投資的股票基金、混合基金、債券基金、FOF基金”，證監(jiān)會(huì)也會(huì)每季度公布相應(yīng)的名單 。
到時(shí)候我們也能看到證監(jiān)會(huì)眼中滿足“投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健”這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的基金都有哪些 。
雖然個(gè)人養(yǎng)老金資金戶是封閉運(yùn)作，在不滿足提取條件前（即達(dá)到退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國定居）是不能提前支取的，但只是不能從這個(gè)資金賬戶中支取，產(chǎn)品還是可以按照產(chǎn)品具體規(guī)則進(jìn)行申購贖回的，和平時(shí)自己買基金一樣 。
【小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策2022年度 小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策2022年】最后關(guān)于試點(diǎn)的情況，不像一些媒體所說的，在上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，而是會(huì)由人社部、財(cái)政部和稅務(wù)總局另行發(fā)布“個(gè)人養(yǎng)老金先行城市名單” 。
至于為什么會(huì)有人誤以為是在這三個(gè)地方試點(diǎn)，是因?yàn)檫@些地方之前已實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，所以之后也會(huì)按此次發(fā)布的稅收政策來執(zhí)行 。
另外稅收政策的試點(diǎn)時(shí)間是自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施，由此判斷，今年底前這個(gè)先行城市名單應(yīng)該也會(huì)發(fā)布，說不定有意開戶的同學(xué)還能趕上一個(gè)月的納稅遞延 。
說了半天，到底要不要開通？
如上所說，只要你的月收入在扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除之后大于8000，就可以享受實(shí)際的稅收優(yōu)惠，而且可購買的個(gè)人養(yǎng)老基金名錄將由證監(jiān)會(huì)來確定，另外還有額外的費(fèi)率優(yōu)惠，相當(dāng)于每月1000元的優(yōu)惠定投，唯一的代價(jià)就是這每月1000元的流動(dòng)性 。

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