1、資本性支出 。資本性支出在付款時是一種現(xiàn)金流出，但日后以折舊形式在其估計的使用年限內(nèi)作為利潤的沖銷 。因此，在任何一個會計期間，如果資本性支出超過折舊，超過數(shù)額就是現(xiàn)金流量低于凈利潤的數(shù)額；反之，則相反 。
2、存貨的周轉(zhuǎn) 。存貨的增加，在購入付款時是一種現(xiàn)金流出，只有以后在售出而取得凈利潤時才能沖銷 。因此，在一個會計期間，如果庫存增加，現(xiàn)金流量就低于凈利潤，其所低的金額就是這一增加額；當(dāng)然，如果庫存或在制品減少，則正好相反 。
3、應(yīng)收、應(yīng)付款的存在 。應(yīng)收帳款反映的賒銷收入和應(yīng)付帳款相對應(yīng)的賒購支出在開出發(fā)票階段就以利潤計算，只有在以后用現(xiàn)金結(jié)算時才是現(xiàn)金流量的增減 。因此，如果在一個會計期間應(yīng)收賬款增加，現(xiàn)金流量就會低于凈利潤；而如果應(yīng)付賬款增加，現(xiàn)金流量就高于凈利潤 。反之，情況就相反 。
【企業(yè)凈利潤下降的原因是什么】4、其他額外資金的流動 。有額外資金進(jìn)入企業(yè)，或企業(yè)償還借款，這些都是現(xiàn)金流量，但只對資產(chǎn)負(fù)債表有某些影響，而對凈利潤并無影響 。
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