3、人工費承包或執(zhí)行任務書 ， 按計件工資形式辦理 ， 不需另辦理建筑市場開出的票據(jù) ， 按內部職工工資控制 。
4、購置各種材料、工具、設備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳 。
5、各項目部及經(jīng)營實體、各種經(jīng)濟收入上繳記入財務賬戶 ， 由當?shù)囟悇粘銎睋?jù)外 ， 財務統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票 ， 嚴禁坐收坐支 。
6、各經(jīng)營實體 ， 涉及經(jīng)營收入欄目 ， 與分公司單獨定立賬戶 ， 以上繳資金的責任指標形式出現(xiàn) ， 因涉及收入納稅問題 ， 不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目 。
7、強調分公司機關的管理費開支 ， 單獨建立賬戶 。 原列入機關支出的竣工工程所支出的費用 ， 單獨列支 ， 隸屬于分公司整體核算 。
8、分公司和各項目部及經(jīng)濟實體對外發(fā)生的業(yè)務招待費、市場開發(fā)經(jīng)費必經(jīng)分公司經(jīng)理批準簽字后財務部門方可報銷入帳 。
六、加強防范企業(yè)經(jīng)濟風險意識:
建立完善專項基金臺賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳 。
2、應收帳款科目要進行帳齡分析 ， 帳齡達到三年以上為不良資產(chǎn) ， 結算是否及時 ， 債權人的債權期限為兩年 。 債務人是否存在 ， 單位是否注銷 ， 訴訟期限是否超過兩年 ， 債務人是否足額給款 。 預期債務是否有證明 ， 證明超保權期限是否 。 預期不能收回的應收帳款全額提取壞帳 。
3、壞帳準備金的預提方法 ， 是以應收帳款和其他應收款的年終借方期末余額按比例提取 ， 同時也可以按單個分析計提 ， 但是必須在財政局備案并批準 。 (財務制度規(guī)定為會計科目借方金額的1%) 。
4、XX年要建立應收帳款明細臺賬:
(1)、已竣工結算的工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款 。
(2)、已竣工未結算工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差 。
(3)、在建工程的臺賬內容:業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差 。
5、應付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額 ， 如有要追究當事人的責任) ， 要依據(jù)年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價 ， 編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因 。
6、各分包隊的付款方法:責任劃分明確 ， 付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款 ， 必須是以借款的手續(xù)辦理后付款 ， 在其他應收款科目反應 。 所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款 。 (2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費后的超付款) 。 (3)超結算款的超付款 。
7、其他供應貨物單位的超付款(是以財務入帳為準)也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款 ， 在其他應收款科目反應;有供貨合同約定予付款的 ， 付款時在預付帳款科目反映 。
8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額 ， 到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續(xù) ， 財務部門依據(jù)原付工程款轉借款手續(xù)進其他應收款的相關明細科目 。
9、其他應收款、其他應付款的長期掛帳業(yè)務要及時清理 ， 以便形成呆帳 。
10、內部單位核算往來集團內部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項 ， 如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理 。
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