資產(chǎn)負(fù)債表的缺陷
資產(chǎn)負(fù)債表只反映報表日當(dāng)天的財務(wù)狀況 。過了這一天，任何事情都有可能發(fā)生 。在年底或月底的時候，資產(chǎn)負(fù)債表可能會被操縱，比如臨時拆借的現(xiàn)金會在報表發(fā)布后不久，甚至報表發(fā)布的次日像瀉洪一樣急劇減少；貨物前幾天剛賣出去（發(fā)到了經(jīng)銷商的倉庫），沒過多久，又全部退了回來 。
常識5：利潤表不能只看數(shù)字的增長，更要看增長的質(zhì)量，明白利潤究竟從何而來，能否長期保持
看利潤表，不能只看利潤，影響利潤結(jié)果的其他項目比利潤本身更有意義 。
此外，看利潤表不能只看數(shù)字的增長，更要看增長的質(zhì)量，明白利潤究竟從何而來，是否能長期保持 。
利潤表的費(fèi)用結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略部署和資源配置 。高技術(shù)以及需要創(chuàng)新產(chǎn)品的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用會很高；正在開拓新市場的企業(yè)，銷售費(fèi)用會提高很快；準(zhǔn)備在現(xiàn)有市場基礎(chǔ)上深入挖掘的企業(yè)，往往會提高員工的工資、福利和增加培訓(xùn)費(fèi)用；企業(yè)如果進(jìn)入衰退期，則會削減存貨，停止招工，在蕭條期，就要縮減管理費(fèi)用，甚至裁減雇員 。
管理者如何管理利潤表
利潤水平反映了企業(yè)經(jīng)營管理的效果或者說是盈利能力 。利潤表經(jīng)常被用來衡量企業(yè)管理者一段時期的工作表現(xiàn)，反映任期內(nèi)的工作成績 。
管理者，以及想要成為管理者的人，都必須對利潤表負(fù)責(zé)，并學(xué)會管理利潤表 。
讀書要從頭看到尾，管理利潤表正好相反，從利潤開始規(guī)劃，然后集中一切力量去實(shí)現(xiàn)它 。從管理者的角度看，在利潤表里，越靠近利潤的費(fèi)用越容易控制，越靠近收入的項目越難
控制 。
企業(yè)的盈利狀況低于期望時，有幾種辦法可以提高盈利狀況，進(jìn)而改善利潤表 。
常識6：企業(yè)要交稅的利潤額，和會計報表上的利潤額不一定相等
企業(yè)有所得，就要交所得稅 。企業(yè)要繳納的所得稅費(fèi)用，計算公式是：
所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
注意，應(yīng)納稅所得額不一定與利潤表中利潤總額相等，可以比會計報表中的利潤總額高或者是低 。
企業(yè)的所得稅費(fèi)用不是根據(jù)會計報表上的利潤總額直接計算 。每年年度終了，會計要在會計利潤的基礎(chǔ)上，依據(jù)稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，重新得出應(yīng)納稅所得額，從而計算出當(dāng)年累計應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅費(fèi)用 。
企業(yè)所得稅的法定基本稅率為25% 。但是，符合國家優(yōu)惠政策的企業(yè)，可以申請減按20%、15%、10%……的稅率繳納企業(yè)所得稅 。
考考你：
為何財務(wù)部會嚴(yán)控餐費(fèi)報銷，并提倡用差旅費(fèi)等發(fā)票報銷可報銷費(fèi)用？
常識7：現(xiàn)金流量表報告真金白銀，值得好好研究
資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，利潤表中的利潤，它們都是賬面數(shù)據(jù)，是財務(wù)人員做賬做出來的 。
而現(xiàn)金流量表卻不同，它報告的是真金白銀，是實(shí)實(shí)在在可用以付賬的現(xiàn)金，值得好好研究 。
一般情況下，企業(yè)的經(jīng)營凈現(xiàn)金流應(yīng)大于零才正常，而投融資凈現(xiàn)金流則取決于企業(yè)生命周期 。成長期企業(yè)的投資凈現(xiàn)金流為負(fù)、籌資凈現(xiàn)金流為正，而成熟期企業(yè)則相反 。
如何管理現(xiàn)金流
當(dāng)一家公司沒有足夠的現(xiàn)金償還到期債務(wù)時，就會發(fā)生債務(wù)危機(jī)；而反過來，讓大量的現(xiàn)金躺在戶頭上睡大覺，則是資源的極大浪費(fèi) 。
紅頂商人胡雪巖說：“八個壇子七個蓋，蓋來蓋去不穿幫，這才是會做生意 。”企業(yè)的錢是用來周轉(zhuǎn)的，如同用七個蓋子去蓋八個壇子，不能穿幫 。用九個蓋子浪費(fèi)，用八個蓋子笨蛋也會 。這就是現(xiàn)金流管理的真諦 。
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