問題一：企業(yè)當年度的支出沒有及時取得有效憑證 ， 次年度才取得發(fā)票 ， 應該如何稅前扣除？
企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用 ， 如因特殊原因未能及時取得有效憑證 ， 企業(yè)在預繳季度所得稅時 ， 可暫按賬面發(fā)生金額核算；但在匯算清繳時 ， 需補充該成本、費用的有效憑證 。
特殊情況：企業(yè)固定資產投入使用后 ， 由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的 ， 可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊 ， 待發(fā)票取得后進行調整 。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行 。
問題二：如果過了匯算清繳期 ， 發(fā)現(xiàn)存在以前年度實際發(fā)生的應扣未扣支出 ， 還能稅前扣除嗎？
對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出 ， 企業(yè)做出專項申報及說明后 ， 準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除 ， 但追補確認期限不得超過5年 。
問題三：上一年度開具的增值稅專用發(fā)票 ， 次年發(fā)生銷貨退回 ， 還能申請開具紅字發(fā)票嗎？
【單位+個人 南京跨年類稅務辦事問答】可以正常申請開具紅字發(fā)票 。不會對已經(jīng)申報的結果造成影響 ， 如實申報即可 。
問題四：當年度計提的工資于次年發(fā)放 ， 匯算清繳能扣除嗎?
企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金 ， 準予在匯繳年度企業(yè)所得稅前扣除 。
問題五：銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物收入如何確認?
1.增值稅：納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 。
2.企業(yè)所得稅：按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn) 。
問題六：大病醫(yī)療支出中 ， 納稅人年末住院 ， 第二年年初出院 ， 這種跨年度的醫(yī)療費用 ， 如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎？
納稅人年末住院 ， 第二年年初出院 ， 一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結算 。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除 ， 以醫(yī)療費用結算單上的結算時間為準 ， 因此 ， 該醫(yī)療支出屬于第二年的醫(yī)療費用 。該納稅年度結束時 ， 如果達到大病醫(yī)療扣除的條件 ， 納稅人可以在次年匯算時享受此扣除 。
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