1、首先在月底 ， 財務(wù)人員需要根據(jù)人事部門提供的工資清單，計提應(yīng)該支付的工資，包括不同部門的人員的工資需要分開，行政類的需要計入管理費用 ， 銷售人員計入銷售費用，直接生產(chǎn)人工計入生產(chǎn)成本，而車間管理人員計入制造費用等等 。賬目處理如下：
借：生產(chǎn)成本
制造費用
管理費用
銷售費用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)付職工薪酬——公積金
注意，這里面的社保和公積金是企業(yè)支付的部分，而不是個人繳納的部分 。
2、在企業(yè)給員工購買社保、公積金的時候，會將個人繳納的部分一并繳納，同時從應(yīng)付職工薪酬里面扣除：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保 ——公積金
其他應(yīng)收款——代墊社保 ——代墊公積金
貸：銀行存款
3、在支付薪酬時，要扣除代墊的社保、公積金以及個稅：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)收款——代墊社?！鷫|公積金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
4、在實際申報繳納個稅的時候：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
【工資發(fā)放怎樣做帳 工資發(fā)放做帳會計分錄介紹】貸：銀行存款
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