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2023年度繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策解讀

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2023年度繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策解讀


?2023年度繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策說明：
一、扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)：
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除 。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月 。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除 。
二、扣除主體：
個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的 ， 可以選擇由其父母扣除也可以選擇由本人扣除 。
三、常見問題：
1、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除 。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月 。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出 ， 在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除 。
2、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰？
繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主 。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng) ， 不得重復(fù)扣除 。
3、納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間 ， 以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月 。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間 ， 以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算 。
4、如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的 ， 如何享受繼續(xù)教育扣除？
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除 。但是 ， 只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育 。因此，對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600） 。
5、如果在國外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？
【2023年度繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策解讀】根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除 。由于您在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策 。
6、我現(xiàn)在處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報(bào)享受了子女教育 。我博士讀書時(shí)取得律師資格證書，可以申報(bào)扣除繼續(xù)教育嗎？
如您有綜合所得（比如稿酬或勞務(wù)報(bào)酬等），一個(gè)納稅年度內(nèi)，在取得證書的當(dāng)年，可以享受職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除（3600元/年） 。
7、參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？
按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后 ， 省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案 。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定 ， 享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除 。

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