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公司上市清退老員工 上市前為什么要清除老員工( 六 )

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筆者結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)案例分析 ， 就擬IPO的IC設(shè)計(jì)企業(yè)在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)應(yīng)做到程序完備、合法合規(guī)并總結(jié)如下：
1.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施前，應(yīng)履行公司內(nèi)部的決議程序（股東（大）會(huì)/董事會(huì)） 。同時(shí)，擬上市企業(yè)在制定激勵(lì)計(jì)劃時(shí)建議將激勵(lì)對(duì)象限定為公司員工 。此外，如激勵(lì)股份為有償授予時(shí) ， 亦應(yīng)關(guān)注激勵(lì)對(duì)象的出資來(lái)源問題，公司不得為激勵(lì)對(duì)象依股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲取有關(guān)權(quán)益提供貸款以及其他任何形式的財(cái)務(wù)資助，包括為其貸款提供擔(dān)保 。
2.在激勵(lì)計(jì)劃運(yùn)行過程中，如激勵(lì)對(duì)象發(fā)生離職、辭退等情況時(shí) ， 應(yīng)及時(shí)回購(gòu)，并采用訪談、書面承諾等方式來(lái)確認(rèn)其離職及激勵(lì)股份回購(gòu)事宜與公司不存在糾紛或潛在糾紛等事項(xiàng) 。
3.如公司在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施中存在委托持股、代持事宜的，應(yīng)及時(shí)清理并通過相關(guān)書面材料、資金流水、訪談等形式展開核查工作，如涉及繳納稅款的 ， 應(yīng)及時(shí)繳納并取得完稅憑證 。
五、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性問題
Fabless 模式下公司只從事集成電路產(chǎn)業(yè)鏈中的芯片設(shè)計(jì)和銷售環(huán)節(jié)，不涉及生產(chǎn)，公司對(duì)于房產(chǎn)土地的需求通常僅限于員工日常辦公和研發(fā)所用，實(shí)踐中公司租賃辦公用房的合規(guī)性亦被監(jiān)管部門問詢 。
（一）租賃備案登記問題、轉(zhuǎn)租問題
如IC設(shè)計(jì)企業(yè)的房產(chǎn)均為租賃，則常規(guī)性的法律問題包括是否進(jìn)行了租賃備案、轉(zhuǎn)租的合規(guī)性等 。
（二）資產(chǎn)完整性、生產(chǎn)穩(wěn)定性問題租賃備案登記問題、轉(zhuǎn)租問題
資產(chǎn)完整性、穩(wěn)定性問題主要是考慮到無(wú)自有房屋的情況下，一旦租賃合同到期或提前中止的情況下對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的不利影響 ， 這也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)常見的問詢問題 。
針對(duì)該等問題，擬IPO的IC設(shè)計(jì)企業(yè)主要答復(fù)內(nèi)容包括：
1.說明公司目前選取的研發(fā)模式、采購(gòu)和生產(chǎn)模式、銷售模式符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 。
2.說明發(fā)行人的租賃房屋用途主要為研發(fā)辦公，具有較高的可替代性且發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備不存在搬遷困難，不會(huì)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響 。
3.實(shí)際控制人已就租賃土地房產(chǎn)的合法合規(guī)性出具承諾函，確認(rèn)因此造成發(fā)行人及其子公司損失的，由實(shí)際控制人全部補(bǔ)償 。
根據(jù)上述案例分析總結(jié)，在當(dāng)前IC設(shè)計(jì)企業(yè)通常無(wú)自有土地房產(chǎn)的情況下，為應(yīng)對(duì)未來(lái)申報(bào)上市可能遇到的問詢，建議公司可采取如下措施：
1.公司應(yīng)就租賃房產(chǎn)完成租賃備案、取得主管部門出具的合規(guī)證明 。
2.在公司無(wú)自有土地的前提下，為避免該種情況對(duì)公司資產(chǎn)的完整性以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響，建議公司提前規(guī)劃，以便于應(yīng)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問詢 。
3.如公司發(fā)展規(guī)模較大、員工數(shù)量較多，在資金充裕的情況下，則建議公司購(gòu)置房產(chǎn)用于研發(fā)人員辦公、樣品測(cè)試等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 。
六、募投項(xiàng)目所涉及的環(huán)評(píng)問題
根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》、《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)分類管理名錄》等法規(guī)的規(guī)定，若建設(shè)項(xiàng)目屬于分類管理名錄中的特定項(xiàng)目，則需要相應(yīng)的組織編制建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書、環(huán)境影響報(bào)告表或者填報(bào)環(huán)境影響登記表 。而IC設(shè)計(jì)企業(yè)系軟件服務(wù)業(yè)、信息服務(wù)業(yè)，一般不屬于分類管理名錄內(nèi)，因此通常無(wú)需辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù) 。但上述法規(guī)同時(shí)規(guī)定省級(jí)生態(tài)環(huán)境主管部門可以對(duì)該名錄未作規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)管理，因此IC設(shè)計(jì)企業(yè)在判斷是否需要辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)時(shí)，亦應(yīng)考慮企業(yè)所在地的環(huán)評(píng)政策 。
七、結(jié)語(yǔ)
在科創(chuàng)板蓬勃發(fā)展的大背景下 ， IC設(shè)計(jì)企業(yè)如擬在科創(chuàng)板上市，關(guān)于科創(chuàng)屬性、技術(shù)先進(jìn)性、核心技術(shù)來(lái)源、核心技術(shù)人員認(rèn)定、研發(fā)人員穩(wěn)定性、核心技術(shù)糾紛、股權(quán)激勵(lì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、募投項(xiàng)目等問題是監(jiān)管部門審核關(guān)注的重點(diǎn) 。建議擬上市企業(yè)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)予以充分關(guān)注，早日實(shí)現(xiàn)上市之路 。截至目前，德恒已為眾多IC行業(yè)企業(yè)提供IPO、并購(gòu)重組等專業(yè)法律服務(wù)，德恒將持續(xù)關(guān)注IC設(shè)計(jì)領(lǐng)域IPO法律合規(guī)相關(guān)審核動(dòng)態(tài)并提供最新解讀 。

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