越來越多的上市公司董監(jiān)高選擇在年報中“說真話” ， “無法保證年報真實、準(zhǔn)確、完整”已成為年報“流行語” 。
年報季剛剛結(jié)束 ， 對于年報質(zhì)量的質(zhì)疑和問詢正在繼續(xù) 。有意思的是 ， 在監(jiān)管部門和投資者們尚未提出意見之前 ， 上市公司董監(jiān)高們卻率先對年報的真實性發(fā)難 。
繼田中精機董事龔倫勇直言公司年報為“虛假記載”后 ， 掐著最后時點披露年報的赫美集團(tuán)（現(xiàn)*ST赫美）成為近期市場議論的新熱點 。公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高管紛紛表示：無法保證公司年度報告內(nèi)容的真實準(zhǔn)確完整 。
5月8日晚間 ， *ST新億發(fā)布2018年年報稱 ， 公司實現(xiàn)凈利潤985.63萬元 ， 同比下降3.7％ ， 鑒于公司2018年度經(jīng)會計師事務(wù)所出具了無法表述意見的審計報告 ， 公司股票交易被繼續(xù)實施“退市風(fēng)險警示” 。
截至4月30日 ， 其中 ， 82家上市公司被出具保留意見審計報告 ， 39家被出具無法表示意見審計報告 。根據(jù)此前證監(jiān)會發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示 ， 2017年年報非標(biāo)報告中 ， 保留意見（37份）和無法表示意見（21份）的報告共58份 ， 2016年僅27份 。也就是說 ， 2018年保留意見和無法表示意見的非標(biāo)報告數(shù)量同比增加了109％ ， 也超過了2016年和2017年兩年之和 。
不難發(fā)現(xiàn) ， 除公司自身存在問題、個人原因未實際履職等原因外 ， 公司年度審計報告被出具非標(biāo)意見也是各家董監(jiān)高提出異議的最常見原因之一 。非標(biāo)報告是指注冊會計師對財務(wù)報表出具的非無保留意見或帶有解釋性說明的無保留意見的審計報告 。非標(biāo)報告可以反映上市公司財務(wù)信息質(zhì)量及信息披露情況 ， 歷來受到財務(wù)報表使用者的重點關(guān)注 。
赫美集團(tuán)：總經(jīng)理怒斥管理不善
在赫美集團(tuán)2018年年報中 ， 多位高管表示 ， “無法保證公司2018年度報告內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整” 。
與其他公司敢于直言的董事、董秘等不同 ， 赫美集團(tuán)由總經(jīng)理于陽率先自曝家丑 ， 此外副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、會計主管人員紛紛揭竿而起 ， 對公司年報內(nèi)容表示質(zhì)疑或撇清責(zé)任 。
對于否定赫美集團(tuán)年報真實性的理由 ， 于陽表示 ， 由于公司債務(wù)糾紛及公章管理不善 ， 其無法確定是否尚有未經(jīng)過董事會審議但對公司可能產(chǎn)生重大影響的合同及協(xié)議 。
而在“公司治理”一節(jié)中 ， 對該問題的描述則更加直白：由于控股股東及其關(guān)聯(lián)方規(guī)范運作意識淡薄 ， 凌駕于內(nèi)部控制之上 ， 公司相關(guān)經(jīng)辦人員無法抵制控股股東及其關(guān)聯(lián)方的壓力 ， 未能有效執(zhí)行公司內(nèi)控制度 ， 導(dǎo)致公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方未通過上市公司決策程序 ， 擅自決定對外擔(dān)保及簽署未入公司賬面資金的借款協(xié)議等違規(guī)事項發(fā)生 。
公開信息顯示 ， 赫美集團(tuán)控股股東為漢橋機器廠有限公司 ， 公司成立于1995年 ， 性質(zhì)為外商控股 。目前 ， 漢橋機器廠持有赫美集團(tuán)49.28％股份 。
另外 ， 2018年度審計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見 ， 也是高管對年報質(zhì)量持否定意見的理由之一 ?；谶`規(guī)對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)資金往來、未決訴訟、股權(quán)收購、持續(xù)經(jīng)營等問題 ， 廣東正中珠江會計師事務(wù)所稱無法獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 。
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