4、新購置設備的“新”，并不指必須為全新設備，也可以是企業(yè)購入的二手設備 。
（四）新購置設備、器具的購進時點
1、以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認 。
2、以分期付款或賒銷方式購進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時間確認 。
3、自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結算時間確認 。
只要上述購進時點在2022年12月31日前，即可享受該項優(yōu)惠 。此處不考慮企業(yè)所得稅法實施條例中企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊的規(guī)定 。
（五）100%加計扣除計算
假設高新技術企業(yè)在第4季度購入500萬固定資產(chǎn)，可稅前扣除金額為：500+500*100%=1000萬元 。
（六）結轉年限
高新技術企業(yè)，2022年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個納稅年度結轉彌補 。
三、享受方式
高新技術企業(yè)在辦理第4季度企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，按照“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞教顖笊陥蟊硐嚓P行次即可享受 。
四、留存?zhèn)洳橘Y料
1：有關固定資產(chǎn)購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）
2：固定資產(chǎn)記賬憑證 。
3：購置設備、器具有關資產(chǎn)稅務處理與會計處理差異的臺賬 。
可參考企業(yè)所得稅年度匯算清繳表中《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》，主要就是列明會計及稅法口徑的原值、累計折舊、折舊方式及年限、凈殘值等基礎數(shù)據(jù)及兩種方式下的差異金額 。
五、操作指南
高新技術企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠 。
1.預繳申報
第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）相關行次填報稅前一次性扣除情況 。
通過手工申報的，根據(jù)設備、器具購進情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息 。
填報完成后，將“納稅調減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調減額（填寫A201020）”中 。通過電子稅務局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調減額（填寫A201020）” 。
第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況 。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額 。通過電子稅務局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關事項及加計扣除金額 。
2.年度申報
分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）有關欄次 。
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