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2022年個稅稅率表及速算扣除數(shù) 2022年個稅稅率表( 二 )

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公告第二條規(guī)定：“已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策 ?！?br /> 也就是說個體工商戶面對的“六稅兩費”將減半征收，如果已經(jīng)享受了其他“六稅兩費”優(yōu)惠政策的，還可以疊加享受 。
4、免征增值稅
2022年3月24日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》 。
公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅 ?！?br /> 而在隨后的【關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》的解讀】中，國家稅務(wù)總局表示：
“增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票 。如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計算繳納增值稅 。”
也就是說具備小規(guī)模納稅人身份的個體工商戶，如果不為客戶開具增值稅專用發(fā)票，那么就享受增值稅免稅優(yōu)惠，如果開具增值稅專用發(fā)票，那么就要按3%的稅率繳納增值稅 。
5、緩繳社會保險
2022年，國家除了從稅負上對個體工商戶進行減免外，對社保繳納、貸款幫扶等，也有一定程度的幫助 。
2022年5月，人社部發(fā)布《關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》 。
通知第七條規(guī)定：“以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費至2023年底前補繳 。”“繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算 ?！?br /> 也就是說個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，在2022年可以不用繳納養(yǎng)老保險，在2023年底前可將2022年、2023年年底前的養(yǎng)老保險補齊（原補繳時間為3個月） 。
同時，國家也鼓勵金融機構(gòu)對個體工商戶貸款 。
“2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅 ?！?br /> 6、企業(yè)該如何節(jié)稅
個體工商戶可以通過核定征收、六稅兩費減半、免增值稅等優(yōu)惠幫助公司節(jié)稅，那普通有限責任公司又該如何幫企業(yè)節(jié)稅，保留最大利潤呢？
首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財務(wù)建設(shè) 。企業(yè)可通過年初財務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標，再通過每月財務(wù)數(shù)據(jù)分析，對經(jīng)營情況進行修正 。在專業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅 。
其次，企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠 。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項目上節(jié)稅 。
再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等 。若企業(yè)本是缺乏進項票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設(shè)計部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅 。
最后，無論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財務(wù)上，因為財務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財務(wù)才能更好地做好節(jié)稅 。同時，高明的財務(wù)管理機構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計扣除、簡易計稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅 。
所以，大家一定要重視對企業(yè)財務(wù)的管理，讓財務(wù)人員不僅只是簡單地記賬 。
凡是對財務(wù)建設(shè)不解，對財務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對財務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑 。

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