先計(jì)算應(yīng)交所得稅，再計(jì)算暫時(shí)性差異，然后計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額，最后做分錄即可得出企業(yè)所得稅 。
第一步，計(jì)算應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅=[利潤總額+費(fèi)用(會(huì)計(jì)稅法)收入(會(huì)計(jì)稅法)]×現(xiàn)行稅率；
第二步，計(jì)算暫時(shí)性差異(公式符號(hào)性質(zhì))：暫時(shí)性差異=(資產(chǎn)類)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)；暫時(shí)性差異=(負(fù)債類)(賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ))×(1)+x=應(yīng)納稅x;x=可抵扣x；
【企業(yè)所得稅怎么算的 詳細(xì)一點(diǎn)】第三步，計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))增長額=期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率遞延所得稅負(fù)債期初余額；
第四步，做分錄(根據(jù)四科目平衡計(jì)算所得稅費(fèi)用)
所得稅費(fèi)用的簡算法：所得稅費(fèi)用=(利潤總額+永久性差異)×現(xiàn)行稅率、永久性差異=費(fèi)用(會(huì)計(jì)稅法)收入(會(huì)計(jì)稅法) 。
成立條件：預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率=現(xiàn)行稅率 。
特殊情況：預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率≠現(xiàn)行稅率，則公式不成立 。簡算法用于解答選擇題尤為方便，也可用作檢驗(yàn)所得稅費(fèi)用計(jì)算結(jié)果的正確性 。

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