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應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄超詳細(xì)總結(jié) 車輛購置稅會(huì)計(jì)分錄( 四 )

生活常識(shí)生活知識(shí)


出口抵減內(nèi)銷：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（2）外貿(mào)企業(yè)
計(jì)算出口退稅額
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 。
4、轉(zhuǎn)出多交增值稅
核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅 。由于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；對(duì)于因應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）大于應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）而形成的借方余額，月末不進(jìn)行賬務(wù)處理 。
注：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄 。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下共設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”三個(gè)明細(xì)科目 。
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