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應交稅費有關會計分錄超詳細總結 車輛購置稅會計分錄( 三 )

生活常識生活知識


②借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款
③借：應交稅費——簡易計稅
貸：營業(yè)外收入
（3）“四大行業(yè)”選擇簡易計稅預繳稅款時：
借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款
10、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）
金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額 。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額 。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度 。
（1）產(chǎn)生轉讓收益時：
借：投資收益
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
（2）產(chǎn)生轉讓損失時：
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益
（3）交納增值稅時：
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
貸：銀行存款
（4）年末，本科目如有借方余額：
借：投資收益
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅
11、應交稅費——代扣代交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）
借：相關成本費用或資產(chǎn)
應交稅費——進項稅額（小規(guī)模納稅人無）
貸：應付賬款
應交稅費——代扣代交增值稅
實際繳納代扣代繳增值稅時：
借：應交稅費——代扣代交增值稅
貸：銀行存款
二、不在應交稅費核算1、印花稅
借：稅金及附加
貸：銀行存款
2、耕地占用稅
借：在建工程（或無形資產(chǎn)）
貸：銀行存款
3、車輛購置稅的核算
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
4、契稅的核算
借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）
貸：銀行存款
以上不需要預計繳納的稅金不在應交稅費核算 。
三、應交稅費——應交增值稅（一）借方專欄
1、進項稅額
退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記 。如：借：銀行存款　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 紅字金額 貸：原材料
2、已交稅金
交納當月應交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
當月上交上月應交未交的增值稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3、減免稅款
核算企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款），貸：營業(yè)外收入 。
企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目 。
4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
5、銷項稅額抵減
借：主營業(yè)務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸：銀行存款（或應付賬款）
6、轉出未交增值稅
月末“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記“應交稅費——轉出未交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目 。
（二）貸方專欄
1、銷項稅額
退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目 。
2、出口退稅
（1）生產(chǎn)企業(yè)
退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額：
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）；

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