二、各中介機(jī)構(gòu)的主要作用
會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名100強(qiáng)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名前十位）
（一）券商（保薦機(jī)構(gòu)、主承銷商）
承銷商由券商擔(dān)任，在整個(gè)IPO過程中，券商的角色主要為保薦人與承銷商 。保薦人是推薦企業(yè)上市的角色，主要職責(zé)是在申報(bào)過程中了解企業(yè)（盡職調(diào)查），與會(huì)計(jì)師、律師配合幫助企業(yè)解決法律和財(cái)務(wù)上的問題，比如歷史上股權(quán)是否清晰，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否符合上市公司要求，財(cái)務(wù)制度是否健全，財(cái)務(wù)政策使用是否合理符合規(guī)定等等 。在上市成功后要進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo) 。保薦人承擔(dān)企業(yè)上市的一大部分風(fēng)險(xiǎn) 。在發(fā)行時(shí)，券商擔(dān)任承銷商角色，幫助企業(yè)發(fā)售股票，可分為代銷和包銷，包銷下承銷商對未能售出的股票要自行買下 。
實(shí)踐中，券商在企業(yè)發(fā)行上市過程中主要負(fù)責(zé)以下工作：
（1）協(xié)助企業(yè)擬定改制重組方案和設(shè)立股份公司；
（2）根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的要求對公司進(jìn)行盡職調(diào)查；
（3）對企業(yè)主要股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員等進(jìn)行輔導(dǎo)和專業(yè)培訓(xùn)，幫助其了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任；
（4）幫助發(fā)行人完善組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)行為，明確業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和募集資金投向等；
（5）組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)制作發(fā)行申請文件，并依法對公開發(fā)行募集文件進(jìn)行全面核查，向中國證監(jiān)會(huì)盡職推薦并出具發(fā)行保薦報(bào)告；
（6）組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會(huì)的審核反饋意見進(jìn)行回復(fù)或整改；
（7）負(fù)責(zé)證券發(fā)行的主承銷工作，組織承銷團(tuán)承銷；
（8）與發(fā)行人共同組織路演、詢價(jià)和定價(jià)工作；
（9）在發(fā)行人證券上市后，持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等持續(xù)督導(dǎo)義務(wù) 。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所
企業(yè)股票發(fā)行上市必須聘請具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)有關(guān)審計(jì)和驗(yàn)資等工作 。主要工作如下：
（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并出具三年一期的審計(jì)報(bào)告；
（2）負(fù)責(zé)企業(yè)資本驗(yàn)證，并出具有關(guān)驗(yàn)資報(bào)告；
（3）負(fù)責(zé)企業(yè)盈利預(yù)測報(bào)告審核，并出具盈利預(yù)測審核報(bào)告；
（4）負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；
（5）負(fù)責(zé)核驗(yàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益明細(xì)項(xiàng)目和金額；
（6）對發(fā)行人主要稅種納稅情況出具專項(xiàng)意見；
（7）對發(fā)行人原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異情況出具專項(xiàng)意見；
（8）提供與發(fā)行上市有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù) 。
（三）律師事務(wù)所
企業(yè)股票公開發(fā)行上市必須依法聘請律師事務(wù)所擔(dān)任法律顧問 。其主要工作如下：
（1）對改制重組方案的合法性進(jìn)行論證；
（2）指導(dǎo)股份公司設(shè)立或變更；
（3）對企業(yè)發(fā)行上市設(shè)計(jì)之法律事項(xiàng)進(jìn)行審查并協(xié)助企業(yè)規(guī)范、調(diào)整和完善；
（4）對發(fā)行主體的歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、組織機(jī)構(gòu)運(yùn)作、獨(dú)立性、稅務(wù)等公司全面的法律事項(xiàng)的合法性進(jìn)行判斷；
（5）對股票發(fā)行上市的各種法律文件的合法性進(jìn)行判斷；
（6）協(xié)助和指導(dǎo)發(fā)行人起草公司章程等公司法律文件；
（7）出具法律意見書；
（8）出具律師工作報(bào)告；
【會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名前十位 會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名100強(qiáng)】（9）對有關(guān)申請文件提供鑒證意見 。
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