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沒有發票公司可以進行稅前扣除嗎

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企業各類支出一般需憑發票才能入賬 ， 沒有發票就相當于沒有報銷憑證 ， 而且稅務部門也是以票來管控稅源的 。但實際上 ， 無論是會計還是稅務要求 ， 都沒有要求企業所有支出都必須取得發票 。那么 ， 有哪些情形是不需要取得發票財務就可以入賬的呢？1、職工工資及以貨幣形式發放的職工福利費用 好多企業逢年過節向職工發放過節費、福利費、職工生活困難補助等 ， 也不需要取得員工開具的發票 。2、向個人支付的小額零星費用 向從事小額零星勞務的個人支付的勞務費用 ， 可憑個人開具的收款憑證及企業內部憑證作為稅前扣除憑證 。小額零星金額的判斷標準一般是500元 。常見業務包括：（1）向個人購買50斤水果 ， 支付300元 ， 可憑個人提供的收款收據入賬；（2）與提供服務的保潔阿姨 ， 每周結算一次 ， 每次500元 ， 可憑個人提供的收款收據入賬；（3）請個人修理門窗 ， 支付400元勞務費 ， 可憑個人提供的收款收據入賬 。3、支付的合同違約金 企業會遇到各種原因導致合同未履行 ， 需要支付對方違約金 ， 該支出不需要取得發票 。注意：憑雙方簽訂的協議、賠償協議、收款方開具的收據或法院判決書或調解書等就可以稅前扣除 。4、取得不合規發票后對方注銷 企業取得不合規發票、不合規外部憑證的 ， 應當在起60日內補開、換開發票或其他外部憑證 。其中 ， 因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的 ， 企業應當自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料 。5、向個人發放的微信紅包或電子券 如發放給消費者個人的小額電子紅包或優惠券等 ， 以內部憑證作為稅前扣除憑證 ， 不需取得個人出具的收款憑證或其他憑證 。內部憑證的填制和使用須符合會計法律、法規等相關規定 。

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6、企業繳納的社會保險費 ， 以稅務機關開具的《社保費專用繳款書》為稅前扣除憑證 。7、企業支付的政府性基金或行政事業性收費 ， 以財政或稅務機關開具的《行政收費與基金專用繳款書》為稅前扣除憑證 。8、企業根據法院判決、調解等支出 ， 以法院判決書、調解書 ， 以及由人民法院執行的仲裁裁決書和付款單據等為稅前扣除憑證 。9、企業繳納的住房公積金 ， 以收繳單位開具的專用票據為稅前扣除憑證 。10、企業用于公益事業的捐贈支出 ， 以財政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據 ， 為稅前扣除憑證 。11、企業支付的土地出讓金 ， 以土地管理部門開具的財政票據為稅前扣除憑證 。12、企業繳納的職工工會經費 ， 以稅務機關或工會組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證 。13、企業繳納的協會會費 ， 以其開具的《全國性社會團體會費統一收據》為稅前扣除憑證 。14、航空公司電子客票行程單和火車票作為旅客購買電子客票的付款憑證和報銷憑證 。15、納稅人支付的違約金和訴訟費 。其扣除依據是：（1）法院判決書或調解書；（2）雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議；（3）雙方簽訂的賠償協議 。
工資薪金
適用情形：指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬 ， 包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與員工任職或受雇有關的其他支出 。
扣除原則：合理部分準予扣除 。
扣除憑證：憑借工資表、付款憑證為扣除憑證 。
提醒：勞務費需要發票進行稅前扣除；這兩者的主要區別在于 ， 工資薪金是存在雇傭與被雇傭關系 ， 勞務報酬則不存在這種關系 。
② 差旅費補助
扣除憑證：差旅費補助可憑借差旅費報銷單等資料作為扣除憑證 。
注意事項：補助標準可按照財政部門制定的標準執行或由企業相關制度規定 。
提醒：憑證應標明出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等 。
③ 誤餐補助
【沒有發票公司可以進行稅前扣除嗎】補助范圍：誤餐補助是指個人因公在城區、郊區工作 ， 不能在工作單位或返回就餐 ， 確實需要在外就餐的 ， 根據實際誤餐頓數 ， 按規定的標準領取的誤餐費 。
扣除憑證：可憑借誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的領單作為扣除憑證 。
④ 撫恤金
可憑借發放明細表、付款憑證等作為扣除憑證 。
⑤ 從境外購進貨物或者勞務發生的支出
扣除憑證：憑借開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為扣除憑證 。
提醒：稅務機關審查有異議時可能要求企業提供確認證明 。
⑥ 出租方分攤的水電等費用
適用情形：適用企業租用辦公、生產用房等資產發生的水電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用 ， 出租方采取分攤方式 。
扣除憑證：可憑借發票外的其他外部憑證和分割單作為憑證 。
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⑦ 共同接受勞務采用分攤方式
扣除憑證一：企業與其他企業（包括關聯企業）、個人在境內共同接受應納增值稅勞務可根據發票和分割單作為憑證 。
扣除憑證二：企業與其他企業（包括關聯企業）、個人在境內共同接受非應納增值稅勞務 ， 可憑借發票以外的其他外部憑證和分割單作為扣除憑證 。
⑧ 發行債券利息支出
扣除憑證：可憑借收息憑證 ， 向投資者兌付利息證明、付款憑證等作為扣除憑證 。
⑨ 支付的未履行合同的違約金支出
扣除憑證：可憑借簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等 。
二、企業所得稅稅前扣除項目有哪些？
1. 成本
企業所得稅法第八條所稱成本 ， 是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費 。
2. 費用
企業所得稅法第八條所稱費用 ， 是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用 ， 已經計入成本的有關費用除外 。
3. 稅金
企業所得稅法第八條所稱稅金 ， 是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加 。
4. 損失
企業所得稅法第八條所稱損失 ， 是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失 ， 轉讓財產損失 ， 呆賬損失 ， 壞賬損失 ， 自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失 。
企業發生的損失 ， 減除責任人賠償和保險賠款后的余額 ， 依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除 。
企業已經作為損失處理的資產 ， 在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時 ， 應當計入當期收入 。
5. 其他支出
企業所得稅法第八條所稱其他支出 ， 是指除成本、費用、稅金、損失外 ， 企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出 。
企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出 。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本 ， 不得在發生當期直接扣除 。
企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產 ， 不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除 。
除企業所得稅法和本條例另有規定外 ， 企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出 ， 不得重復扣除 。

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