4、記帳憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起 ， 我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了 ， 就進行一次匯總 。 匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序 ， 然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬(表11) ， 一個科目一個科目的抄寫 ， 最后合計 ， 看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù) ， 相等了 ， 說明平了 ， 然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上 。 要是不相等說明你做錯了 。 你看這憑證 ， 怎么做都是平的 ， 匯總不平 ， 不是抄寫錯了 ， 就是數(shù)字打錯了 ， 或者借貸方寫反了 ， 一查就出來了 ， 所以做會計的一定要細心 ， 會省很多麻煩 。 這個錯了還好找 ， 賬記錯了查起來才鬧心呢 。 不過現(xiàn)在都電算化了 ， 點幾下鍵子就完事了 。 你可能又要問了:我們還學手工賬干嘛呀就像現(xiàn)在都能用電腦打字了 ， 還學寫字干嘛呀學手工會計 ， 學的是賬理 ， 不懂這些 ， 給你個財務軟件也不知道怎么用
5、登記總賬:根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表 ， 登記總賬 。 登記總賬和明細賬有點不同 ， 在明細賬上 ， 借方、貸方各自記一行 ， 而總賬是借貸方在一行上 。 還有 ， 明細賬是按照憑證記的 ， 總賬是按著匯總登記的 。 如果業(yè)務量小 ， 一個月匯總一次 ， 登記一次總賬就可以 ， 這些都看具體的情況 。 順便說一下總賬和明細賬的關系 。 它們是相互制約的關系 。 總賬 ， 就是記各個明細賬總數(shù)的 ， 明細賬 ， 是總賬的細分類 。 總賬記的是會計的一級科目 ， 而明細賬除了一級科目 ， 還有二級科目 ， 比如固定資產(chǎn)一級科目 ， 固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目 。 還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等 。 到了月末 ， 各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額 ， 如果不等 ， 那多半是明細賬記錯了或記落了 。 造成的差錯可能是記錯借貸方了 ， 或者記錯科目了 ， 或者數(shù)字寫錯了 ， 隨著經(jīng)驗的積累 ， 發(fā)現(xiàn)錯誤 ， 很快就能找到 ， 這一點也能衡量出會計對業(yè)務的熟練程度 ， 都說會計有經(jīng)驗 ， 也指的是這個 ， 就像有經(jīng)驗的老大夫 ， 看一眼病人 ， 大概就知道哪兒不對勁 。
6、對賬、結(jié)賬:記完總賬就該對賬和結(jié)賬了 ， 只要憑證是正確的 ， 登記完的賬也應該是正確的 ， 現(xiàn)在用財務軟件的 ， 這個可以保證 ， 但是手工記賬 ， 就不保了 ， 因此要經(jīng)常對賬 ， 做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符 。 結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額 ， 然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬 。
7、編制會計報表:記完總賬后 ， 試算平衡了 ， 就可以編制財務會計報表了 。 就是我最初給你們看的那兩張報表 ， 還有一張是現(xiàn)金流量表 ， 因為小企業(yè)很少有要這張表的 ， 而且制度上沒有硬性規(guī)定必須要報 ， 所以我們先不學它 ， 到了崗位 ， 如果需要編報的話 ， 那時候你們已經(jīng)可以獨立編制了 ， 等學到報表的時候我們看情況定 。 整個流程就是這樣 ， 這就是會計每個月要做的工作 。
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