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財(cái)務(wù)報(bào)表“三巨頭”已經(jīng)介紹了兩個，作為管理者，懂財(cái)務(wù)能夠讓你更有效的做決策。今天我們來聊一聊管理者應(yīng)該怎么看現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表主要是為報(bào)表使用者提供一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的相關(guān)信息。
那么管理者應(yīng)該怎么看現(xiàn)金流量表，從其中能夠獲得什么信息呢？
1、分析現(xiàn)金流量表，看公司是否有錢花經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是分析重點(diǎn)，企業(yè)日常經(jīng)營活動是引起其現(xiàn)金流量變化的主要原因，經(jīng)營活動是現(xiàn)金流量的主要來源。
現(xiàn)金流量有波動是正常的，任何企業(yè)不可能一直賺錢，也不會一直虧錢，長期不虧不賺也不正常。有虧損說明企業(yè)經(jīng)營可能存在問題，有盈利說明企業(yè)在成長，管理者需要準(zhǔn)確分期波動的原因。
不引起現(xiàn)金流量變動的活動要警惕，這些可能影響企業(yè)現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，或者企業(yè)現(xiàn)在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難。
現(xiàn)金流量表雖然是現(xiàn)下的財(cái)務(wù)狀況，但是管理者要通過這些數(shù)據(jù)預(yù)測將來。

例如，當(dāng)下現(xiàn)金不夠，可是近期現(xiàn)金的流入減去流出，現(xiàn)金的凈流出是足夠的 ?，F(xiàn)金的主要來源是經(jīng)營活動，投資、籌資活動較小，那企業(yè)暫時是健康的。但如果籌資活動的現(xiàn)金流入流出差異明顯，借款明顯大于還款，說明企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)可能有問題。
2、盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率反映企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤之間的關(guān)系，該比率越大，說明企業(yè)競爭力越強(qiáng)，企業(yè)壞賬發(fā)生率較低。反之，說明企業(yè)本期凈利潤中還存在沒有實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入，這樣可能會影響資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)盈利質(zhì)量低。。
【盈利現(xiàn)金比率多少算好關(guān)于現(xiàn)金流量表那些事】強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率
強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金履行其償還債務(wù)和支付經(jīng)營費(fèi)用等責(zé)任的指標(biāo) 。強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總量/（經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務(wù)本息付現(xiàn)金額）。
該比率遠(yuǎn)大于1時，說明企業(yè)創(chuàng)造的現(xiàn)金流入足以支付必要的經(jīng)營和債務(wù)本息支出，不會出現(xiàn)資不抵債的情形；相反，比率小于1，說明企業(yè)創(chuàng)造的現(xiàn)金流入量不足以支付必要的經(jīng)營和債務(wù)本息支出，企業(yè)可能面臨還不起債的困境。

3、作為項(xiàng)目投資的依據(jù)有些投資理財(cái)活動不影響現(xiàn)金流量，卻影響債權(quán)人和投資人之間的借貸關(guān)系及投資決策，相這些信息會被列入現(xiàn)金流量表中“不影響現(xiàn)金流量的投資及融資活動”科目里。
實(shí)際經(jīng)營過程中，各個企業(yè)的情況不同，不影響現(xiàn)金流量的投資活動存在差異，企業(yè)只要不減少支付現(xiàn)金的投資活動，就可增加其他投資活動，進(jìn)而增加現(xiàn)金流量，增強(qiáng)企業(yè)的籌資能力、支付能力和償債能力。增加現(xiàn)金流量的同時，要綜合考慮，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行投資活動的增減決策。

4、通過現(xiàn)金流量表如何提升籌資成功率要投資者相信企業(yè)，企業(yè)的現(xiàn)金流量表要體現(xiàn)出企業(yè)強(qiáng)大的現(xiàn)金盈利、再投資、償債和經(jīng)營能力。
（1）增加經(jīng)營現(xiàn)金收入，這體現(xiàn)的是企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力；
（2）減少應(yīng)收賬款的數(shù)額，盡量現(xiàn)金交易，可增加企業(yè)現(xiàn)金流量；
（3）合理安排投資支出，投資支出過多，投資者會懷疑企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力；
（4）投資項(xiàng)目謹(jǐn)慎選擇，不能讓投資者覺得投資項(xiàng)目超過了企業(yè)的承受能力；
（5）適當(dāng)?shù)娜谫Y，融資過剩，投資者會懷疑企業(yè)的償還能力。