【遞延所得稅負(fù)債有按現(xiàn)值計(jì)量的嗎】
遞延所得稅沒(méi)有按現(xiàn)值計(jì)量的，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量 。一、遞延所得稅負(fù)債確認(rèn) （1）除會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外 ， 企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債 。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外 ， 在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用 。（2）不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況 。有些情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但出于各方面考慮，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債 。二、遞延所得稅負(fù)債計(jì)量 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量 。在我國(guó)，除享受優(yōu)惠政策的情況以外 ， 企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，可以現(xiàn)行適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定 。對(duì)于享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，如國(guó)家需要重點(diǎn)扶持有高新技術(shù)企業(yè)，享受一定時(shí)期的稅率優(yōu)惠 ， 則所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)以預(yù)計(jì)其轉(zhuǎn)回期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)量 。另外，無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn) 。
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