1、當(dāng)年做原來(lái)計(jì)提的沖銷或及收款，沒(méi)做計(jì)提的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 。
2、要是稅金附加的以前年度的，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯或是使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替所得稅費(fèi)用，稅金附加 ， 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用以前年度損益調(diào)整代替稅金附加 。
借：營(yíng)業(yè)稅金附加、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（前面是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），以前年度損益調(diào)整紅字 ，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-XXX；
【附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做】收款時(shí)，
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-XXX 。
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