1、收取客戶的違約金需要開(kāi)票？交增值稅嗎？
若是合同沒(méi)有履行導(dǎo)致業(yè)務(wù)并未發(fā)生，則你公司收取客戶的違約金不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無(wú)需開(kāi)票，不需要繳納增值稅，開(kāi)具收據(jù)就可以 。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入；若是合同已經(jīng)履行，業(yè)務(wù)也已經(jīng)發(fā)生，則公司收取客戶的違約金屬于增值稅應(yīng)稅行為（價(jià)外費(fèi)用），需開(kāi)票，需要繳納增值稅，增值稅的稅率按照主業(yè)來(lái)適用 。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 。
《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額 ?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi) 。
2、納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否全額抵扣？
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）：“一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣 。
3、申報(bào)增值稅時(shí)，附加稅報(bào)表中的計(jì)稅依據(jù)修改原因要求必選，這個(gè)如何操作？
【支付合同違約金的賬務(wù)處理 違約金收入計(jì)入什么科目】增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表中，附加稅申報(bào)表的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)增值稅的相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出 。若自行修改了計(jì)稅依據(jù)-增值稅稅額數(shù)據(jù)，則修改原因?yàn)楸靥铐?xiàng)，可根據(jù)實(shí)際情況在下拉菜單中選擇修改原因 。
4、2019年4月1日后，納稅人為享受加計(jì)抵減政策，在生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重時(shí)，是否應(yīng)包括稽查查補(bǔ)銷售額或納稅評(píng)估調(diào)整銷售額？
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，一般納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的，可以享受加計(jì)抵減政策 。在計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售占比時(shí)，銷售額中包括申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估銷售額 。
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