所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅區(qū)別：
應(yīng)交所得稅是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目 。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅 。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用 。期末無余額 。
計(jì)算所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤：
借：本年利潤
【所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系】貸：所得稅費(fèi)用
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