1.什么是年度匯算?
答：依據(jù)稅法規(guī)定 ， 2020年度終了后 ， 居民個(gè)人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即“綜合所得”)的收入額 ， 減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后 ， 適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù) ， 計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額 ， 再減去2020年度已預(yù)繳稅額 ， 得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅 。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定 ， 年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得 ， 以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得 。
2.什么情況下需要辦理年度匯算?
答：如果您是居民個(gè)人 ， 在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2020年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅 ， 與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異 ， 您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算 。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款 ， 您可以通過(guò)辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款 ， 您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款 。
同時(shí) ， 為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān) ， 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) ， 如果您的綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元 ， 且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅 ， 那么您無(wú)需辦理綜合所得年度匯算申報(bào) ， 也無(wú)需補(bǔ)繳稅款 。如果您多預(yù)繳了稅款 ， 申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利 ， 無(wú)論多小的稅款 ， 您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅;如果您放棄退稅 ， 那么也不用辦理年度匯算申報(bào) 。
3.什么情況下無(wú)需辦理年度匯算?
答：如果您在2020年度是非居民個(gè)人 ， 無(wú)需辦理年度匯算 。
如果您是居民個(gè)人 ， 且2020年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅 ， 符合以下條件之一的 ， 可以不辦理年度匯算：
(1)2020年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過(guò)12萬(wàn)元的;
(2)2020年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過(guò)400元的;
(3)2020年已預(yù)繳個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致的;
(4)不申請(qǐng)退稅的 。
4.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?
答：在辦理年度匯算前 ， 您需要準(zhǔn)備好您的收入、“三險(xiǎn)一金”、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息、憑證或資料 ， 以及接收退稅的銀行卡 ， 以備您辦理年度匯算時(shí)使用 。
5.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?
答：您可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢(xún)您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息 ， 也可向支付您所得的單位或者個(gè)人(扣繳義務(wù)人)處了解 。
6.我應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2020年度匯算申報(bào)?
答：按照方便就近原則 ， 如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的 ， 應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào);如您有兩處及以上任職受雇單位的 ， 可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào) 。如您沒(méi)有任職受雇單位 ， 則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào) ， 受理您年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定 。
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