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企業(yè)所得稅的會計分錄是什么

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企業(yè)所得稅的會計分錄是什么


【企業(yè)所得稅的會計分錄是什么】1、如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額，其會計分錄如下：借：所得稅費用 。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 。
2、繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 。貸：銀行存款 。
3、應(yīng)補上一年所得稅稅額：借：以前年度損益調(diào)整 。貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 。
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 。貸：銀行存款 。
5、重新分配利潤：借：利潤分配—未分配利潤 。貸：以前年度損益調(diào)整 。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：銀行存款 。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 。貸：以前年度損益調(diào)整 。借：以前年度損益調(diào)整 。貸：利潤分配——未分配利潤 。
7、所得稅費用屬于損益類費用 。該科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用 。企業(yè)可按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算 。期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額 。
8、企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅 。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅 。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外 。
9、企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 。應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當期應(yīng)交所得稅 。
10、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 。

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