【財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告，財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不夠自查自糾總結(jié)怎么寫】
4 ， 稅務(wù)自查無(wú)偷漏稅欠繳情況自查報(bào)告怎么寫 自查報(bào)告尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)：本公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)過(guò)自查 ， 目前沒(méi)有發(fā)現(xiàn)偷漏稅欠繳情況 ， 納稅一切正常 。特此報(bào)告 。報(bào)告單位：XXXX2015年X月X日支持一下感覺(jué)挺不錯(cuò)的5 ， 財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫財(cái)務(wù)自查報(bào)告寫法：第一步 ， 自查情況匯報(bào)第二步 ， 自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題第三步 ， 自查整改方法： 舉例：一、自查情況根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求 ， 各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu) ， 做到崗位職責(zé)清晰 ， 授權(quán)明確合理 ， 不相容職務(wù)相互分離 ， 相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能 ， 具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排 。（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 ， 建立健全符合公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善 ， 明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序 。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款 ， 對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定 ， 責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤 。各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度 ， 對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定 。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn) 。（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理 ， 保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性 ， 不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) ， 也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求 ， 滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理 。（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性 ， 憑證填制符合要求 ， 會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平 ， 能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定 ， 結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) ， 制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 ， 并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露 ， 不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策 。根據(jù)上述通知要求（一） ， 我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu) ， 明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程 ， 根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化 ， 及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì) ， 了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在2010 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門2011 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃” 。根據(jù)上述通知要求（二） ， 自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定 ， 具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則 ， 如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等 。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度 。根據(jù)上述通知要求（三） ， 自查中公司規(guī)模急速發(fā)展 ， 經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新 ， 流程操作更新加快 ， 在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理 ， 公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本 ， 人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制 ， 職責(zé)分明 。為適應(yīng)公司發(fā)展需要 ， 公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊 ， 采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式 ， 包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理 ， 從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析 ， 以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行 。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控 ， 并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng) ， 利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理 。合同管理模塊 ， 主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理 ， 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù) ， 極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理 。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊 ， 這些模塊已陸續(xù)投入使用 。根據(jù)上述通知要求（四） ， 自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求 ， 摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理 。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管 ， 制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 ， 并已遵照?qǐng)?zhí)行 。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定 ， 制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法 。二、針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證 。整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定 ， 按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員 ， 方可從事會(huì)計(jì)工作”要求 ， 公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì) ， 審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格 ， 通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取 ， 人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一 。整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取 ， 12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試 ， 預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 。2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬 ， 每月一次明細(xì)賬核對(duì) ， 只是核對(duì)正確 ， 未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn) 。整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) ， 完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù) ， 從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬 ， 在次月10 號(hào)前完成對(duì)賬工作 ， 由雙方簽章確認(rèn) ， 現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行 。整改結(jié)果：從2010 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn) ， 后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行 。3. 資金管理和控制情況存在問(wèn)題：(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核 。整改措施：(1).明確出納崗位工作職責(zé) ， 加強(qiáng)出納工作管理 ， 更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單 ， 做到相互牽制 ， 明確責(zé)任；(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整 ， 并且指定專人復(fù)核 ， 在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后 ， 對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表 ， 核對(duì)銀行存款明細(xì)科目 ， 以防相關(guān)表檔遺漏 。整改結(jié)果：(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單 ， 已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單 。(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核 ， 已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核 ， 并且簽名確認(rèn) 。4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善 ， 相關(guān)制度沒(méi)有更新 ， 存在部分已在執(zhí)行的工作流程 ， 沒(méi)有形成書面制度文件 。整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ， 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ， 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī) ， 結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn) ， 完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度 ， 并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化 。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化 ， 及時(shí)修訂更新相關(guān)制度 。整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等 。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂 ， 進(jìn)一步完善公司制度建設(shè) ， 并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行 。5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查 ， 財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制 。整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度 ， 后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料 。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核 ， 報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行 。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批 。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批 ， 最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理 ， 子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人 ， 負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金 。整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計(jì)制度》 ， 對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料 。通過(guò)整改 ， 進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理 ， 規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限 ， 不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率 ， 保證公司資產(chǎn)安全 。6 ， 出納個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)自查 一般公司的出納管理現(xiàn)金 ， 有些公司還保管財(cái)務(wù)章 ， 支票 。所以出納不能同時(shí)保管二個(gè)財(cái)務(wù)章 ， 出納不能簽單購(gòu)物 ， 上海的支票是有密碼的 ， 那么密碼器必須是另外的人保管 。經(jīng)常抽查庫(kù)存現(xiàn)金 。這是一般公司對(duì)出納的管理 。那么出納自查就按此檢查 。1.收到財(cái)務(wù)填寫的收付款憑證辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù) ， 現(xiàn)金做到日清月結(jié) ， 隨時(shí)接受現(xiàn)金的抽查 。2.法人章有財(cái)務(wù)保管 ， 密碼器也有財(cái)務(wù)保管3.每月核對(duì)銀行對(duì)賬單 ， 編制銀行余額表 。按以上三點(diǎn)展開(kāi)就可以了 。你好！是寫一篇自查報(bào)告么？請(qǐng)寫清楚標(biāo)題我的回答你還滿意嗎~~7 ， 財(cái)務(wù)管理是干什么的財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下 ， 關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資） ， 資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金） ， 以及利潤(rùn)分配的管理 。財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)方向是會(huì)計(jì)、出納、應(yīng)付會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)等 。財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下 ， 關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資） ， 資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金） ， 以及利潤(rùn)分配的管理 。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分 ， 它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度 ， 按照財(cái)務(wù)管理的原則 ， 組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng) ， 處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作 。財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)方向是什么？財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)方向是會(huì)計(jì)、出納、應(yīng)付會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)助理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算專員、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)控主管、內(nèi)審主管、融資主管、資金主管、稅務(wù)主管、內(nèi)審主管、審計(jì)經(jīng)理、統(tǒng)計(jì)主管、財(cái)務(wù)分析經(jīng)理、財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)理等 。財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)前景：1、會(huì)計(jì)人才這是財(cái)務(wù)管理專業(yè)妥當(dāng)?shù)囊粭l 。練好專業(yè)知識(shí)的基本功 ， 學(xué)好中高級(jí)財(cái)務(wù)管理、成本會(huì)計(jì)等 。2、管理會(huì)計(jì)這是財(cái)務(wù)管理專業(yè)未來(lái)的就業(yè)趨勢(shì) 。管理會(huì)計(jì)是發(fā)展趨勢(shì) ， 目前正在逐步取代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ， 將來(lái)企業(yè)里面都將是管理會(huì)計(jì)人才 ， 可見(jiàn)學(xué)好CMA非常重要 。3、理財(cái)規(guī)劃師理財(cái)規(guī)劃師是目前很受追捧的職業(yè) ， 非常高薪的一門職業(yè) ， 從事理財(cái)規(guī)劃的專業(yè)人士多數(shù)在保險(xiǎn)、銀行、證券等金融行業(yè) ， 財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生也可以將這項(xiàng)工作作為職業(yè)發(fā)展目標(biāo) 。財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)分布最為集中的5個(gè)去向：國(guó)有小型企業(yè)、民營(yíng)大中型企業(yè)、外資小型企業(yè)、國(guó)有大中型企業(yè)、外資大中型企業(yè) 。8 ， 會(huì)計(jì)是干什么的主要做哪些工作會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位 ， 運(yùn)用專門的方法 ， 對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng) 。會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容是負(fù)責(zé)記好行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目 。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時(shí)、賬面清楚 。會(huì)計(jì)是對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 ， 作出預(yù)測(cè) ， 參與決策 ， 實(shí)行監(jiān)督 ， 指在實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng) 。會(huì)計(jì)的職能主要是反映和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程 ， 保證會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整 ， 為管理經(jīng)濟(jì)提供必要的財(cái)務(wù)資料 ， 并參與決策 ， 謀求最佳的經(jīng)濟(jì)效益 。會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容如下：1、負(fù)責(zé)記好行政方面的財(cái)務(wù)總賬及各種明細(xì)賬目 。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時(shí)、賬面清楚 。2、負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報(bào)表 。3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全院預(yù)算 。4、認(rèn)真審核原始憑證 ， 對(duì)違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入賬 。要嚴(yán)格掌握開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 。5、定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目 ， 作到賬物相符 。6、上級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)檢查工作時(shí) ， 要負(fù)責(zé)提供資料和反映情況 。7、每月書面向經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)情況 ， 當(dāng)好經(jīng)理參謀 ， 發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用 。8、定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等 ， 妥善保管和存檔 。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員保管 ， 往年會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校檔案室保管 。9、協(xié)助出納作好工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放工作 。10、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章 ， 嚴(yán)格控制支票的簽發(fā) 。11、按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表 ， 認(rèn)真自查 ， 按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料 。12、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施 ， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面的安全制度 ， 確保不出安全問(wèn)題 。13、嚴(yán)格遵守 ， 執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ， 作好會(huì)計(jì)工作 。9 ， 當(dāng)前財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題有哪些 1．產(chǎn)權(quán)制度不清知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)和信息的生產(chǎn)、分配和使用之上的經(jīng)濟(jì) ， 它是傳統(tǒng)的以廠房、機(jī)器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)變?yōu)橐灾R(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu) 。而我們現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論” ， 忽視了人力資本對(duì)公司發(fā)展的重大作用 。事實(shí)上 ， 在現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中 ， 創(chuàng)造、接收、利用、加工信息和掌握知識(shí)技術(shù)的員工在企業(yè)財(cái)富的創(chuàng)造中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用 。因而 ， 在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期 ， 現(xiàn)代企業(yè)不再僅僅是“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離”的問(wèn)題 ， 現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際上是財(cái)務(wù)資本與知識(shí)資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的“符合契約” ， 是“利益相關(guān)者”的產(chǎn)權(quán)合作 。2．管理觀念陳舊傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代 ， 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器、資金等有形資產(chǎn) ， 而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代 ， 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將大大提高 ， 無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對(duì)象 。但現(xiàn)今財(cái)務(wù)管理的理論與內(nèi)容對(duì)無(wú)形資產(chǎn)涉及較少 ， 在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中許多企業(yè)往往低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值 ， 不善于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng) ， 有些企業(yè)管理者基于其自身的原因沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中 ， 缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念 ， 使財(cái)務(wù)管理失去了企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用 。傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代投資決策的需要 。3．財(cái)務(wù)管理權(quán)限模糊隨著我國(guó)資本市場(chǎng)飛速發(fā)展 ， 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告也越來(lái)越重要 。僅僅就外部投資人而言 ， 他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況 。在資本市場(chǎng)越來(lái)越發(fā)達(dá)成熟的今天 ， 企業(yè)對(duì)外披露的主要會(huì)計(jì)報(bào)告已不能滿足投資人的這種信息需求 。企業(yè)財(cái)務(wù)控制薄弱的表現(xiàn)還有：對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán) ， 造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢 ， 造成資金回收困難；存貨控制薄弱 ， 造成資金呆滯；如何界定財(cái)務(wù)管理的基本權(quán)限 ， 采取哪些有效的財(cái)務(wù)管理方法以實(shí)現(xiàn)各自的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就成了企業(yè)亟待解決的問(wèn)題 。4．投融資缺乏科學(xué)性企業(yè)除了一部分自有資金外 ， 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)資金的主要來(lái)源 ， 特別是中小企業(yè) ， 銀行即使同意向企業(yè)貸款 ， 也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率 ， 從而增加了企業(yè)融資成本；中介機(jī)構(gòu)不健全 ， 缺乏中介機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)；傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要是為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要 ， 財(cái)務(wù)就失去了服務(wù)的對(duì)象 。因此 ， 在企業(yè)管理中 ， 財(cái)務(wù)往往處于被動(dòng)和附屬的地位 ， 只有服務(wù)和管理的職能 ， 不具備經(jīng)營(yíng)的特征 。當(dāng)前財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題有：1、現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理論已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的需要2、財(cái)務(wù)管理觀念和管理模式僵化3、資金嚴(yán)重短缺4、財(cái)務(wù)監(jiān)督體系薄弱5、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低10 ， 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度包括內(nèi)容很多 ， 如現(xiàn)金管理、費(fèi)用報(bào)銷管理、固定資產(chǎn)管理、往來(lái)款項(xiàng)管理等2.1 內(nèi)部控制制度不健全 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分．它可以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整 ， 保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性和正確性 ， 保證各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效、協(xié)調(diào)地運(yùn)轉(zhuǎn)毫無(wú)疑問(wèn) ， 沒(méi)有一個(gè)健全、有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) ， 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作就得不到正常運(yùn)轉(zhuǎn) ， 而我國(guó)目前大多數(shù)企業(yè)基本上還沒(méi)有形成一套完整有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) 。主要表現(xiàn)在：第一、權(quán)責(zé)方面 。沒(méi)有合理的組織方案 ， 權(quán)責(zé)劃分不清楚 ， 崗位責(zé)任不健全 ， 購(gòu)、產(chǎn)、銷、帳、錢、物分管的原則貫徹不徹底 。第二、檢查稽核制度方面 。每筆業(yè)務(wù)(產(chǎn)、銷、購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)、運(yùn))往往由一個(gè)部門單獨(dú)包辦 ， 不能產(chǎn)生稽核檢查制度 ， 產(chǎn)生差錯(cuò)舞弊行為較多 。第三、考核方面 ?？己藰?biāo)準(zhǔn)不健全 ， 工作任免不明確 ， 基本上沒(méi)有衡量 ， 考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn) 。第四、財(cái)產(chǎn)保管方面 。實(shí)物財(cái)產(chǎn)無(wú)專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修 ， 財(cái)物安全無(wú)保障 ， 使用效率不高 。第五、憑證方面 。會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、簽證、控制不健全 ， 檢查核對(duì)困難 。第六、崗位制度方面 。輪調(diào)輪訓(xùn)制度缺乏 ， 致使各崗位工作人員缺乏認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度 ， 也缺乏監(jiān)督制度 。第七、內(nèi)部審計(jì)方面 。內(nèi)部審計(jì)制度力量弱 ， 難以發(fā)揮應(yīng)有的作用 。由于種種原因,如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱、受制領(lǐng)導(dǎo)等原因 ， 財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán),監(jiān)管控制不能順利實(shí)施,管理不能到位,出了問(wèn)題無(wú)人追究、無(wú)人負(fù)責(zé),造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪,形成惡性循環(huán) 。2.2 會(huì)計(jì)體系不完善 隨著改革開(kāi)放的不斷深化 ， 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善 ， 切實(shí)做好會(huì)計(jì)工作已顯得特別重要 。但是 ， 目前會(huì)計(jì)人員的配置和待遇方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不盡如意 。主要原因有； 2.2.1 財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂 部分企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行不夠規(guī)范, 權(quán)責(zé)不到位 。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄, 對(duì)會(huì)計(jì)工作的重要性還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí) ， 忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性, 任意干預(yù)企業(yè)日常決策 。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能充分認(rèn)識(shí)自己的作用,不能很好的履行其職責(zé) ， 有的還經(jīng)常抽調(diào)和隨意調(diào)換會(huì)計(jì)人員 ， 客觀上導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員工作不安心 ， 更談不上鉆研業(yè)務(wù) 。2.2.2 日常操作不規(guī)范 有些單位任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù),濫用會(huì)計(jì)科目,帳目不清,信息失真;賬外設(shè)賬, 弄虛作假,私設(shè)小金庫(kù);不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存現(xiàn)金,不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù),造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符 。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán),對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督不力,甚至采取虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)假發(fā)票等辦法,處理違規(guī)活動(dòng)中的資金收支情況 。2.2.3 會(huì)計(jì)人員待遇有待提高 在企業(yè)地位上 ， 會(huì)計(jì)人員地位低 ， 認(rèn)為會(huì)計(jì)是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的附屬物 ， 只能聽(tīng)從行政領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)遣和安排 ， 不能獨(dú)立按會(huì)計(jì)法規(guī)行使職權(quán) 。在經(jīng)濟(jì)待遇上 ， 企業(yè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人只能享受企業(yè)的一般中層干部的工資待遇 ， 企業(yè)一般會(huì)計(jì)人員只能事受企業(yè)普通職工的待遇 。2.2.4 企業(yè)制度不嚴(yán) 企業(yè)執(zhí)法不嚴(yán) ， 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人查處不嚴(yán) ， 對(duì)打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員的事件處理不嚴(yán) ， 使會(huì)計(jì)人員不能更好的按心工作 。某些單位領(lǐng)導(dǎo)為片面追求小團(tuán)體利益和榮譽(yù)而指使會(huì)計(jì)人員做假帳 ， 更有些會(huì)計(jì)人員為討好領(lǐng)導(dǎo)而有意弄虛作假 ， 使財(cái)務(wù)報(bào)告失真 。2.3 機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置不合理 如今,知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái),必定對(duì)建立在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式提出一系列新的要求 。信息化、知識(shí)化理財(cái)將是未來(lái)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向 ?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)則嚴(yán)重妨礙著信息化、知識(shí)化理財(cái) 。我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置大多數(shù)是金字塔型,中間層次多、效率低下, 缺乏創(chuàng)新和靈活性 。財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后, 習(xí)慣一切聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo), 缺乏掌握知識(shí)的主動(dòng)性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力,嚴(yán)重妨礙了信息化、知識(shí)化理財(cái)?shù)倪M(jìn)程 。拜托：你不提供現(xiàn)有制度范本 ， 我們?cè)趺粗浪嬖谑裁磫?wèn)題？
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