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出納年度工作總結(jié)集錦15篇( 三 )

小知識(shí)


（四）差額核對(duì)
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納或?qū)徲?jì) 。
2、出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后 ， 送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì) 。 審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián) ， 同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì) ， 并加蓋私章 。 如果繳款憑證只有出納聯(lián) ， 而沒(méi)有審計(jì)聯(lián) ， 要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的 ， 要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù) 。 登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn) 。
3、在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記 。 在填寫(xiě)登記表過(guò)程中 ， 繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰 ， 正負(fù)數(shù)要分明 ， 每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的 。
4、如果核對(duì)表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒(méi)登記差額的 ， 要立即查明原因 。 如果是登記錯(cuò)誤 ， 要立刻更正并在更改處加蓋私章后 ， 在備注欄說(shuō)明原因；如憑證沒(méi)送到 ， 要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理 。 差額核對(duì)完畢后 ， 將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對(duì)表月末登記完后 ， 交會(huì)計(jì)存檔 。
（五）銀行日?qǐng)?bào)表編制程序銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶(hù)頭而設(shè)立的 ， 根據(jù)實(shí)際存款情況 ， 將賬戶(hù)報(bào)表分為兩部分 。
1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě) ， 括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額 ， 并根據(jù)該金額 ， 轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表 。
2、支出部分 。 根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù) ， 逐筆填寫(xiě) 。
（六）現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單 ， 根據(jù)性質(zhì)不同 ， 部門(mén)經(jīng)理同意 ， 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 ， 經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后 ， 方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金 。 支出出納接到報(bào)銷(xiāo)憑單后 ， 首先檢查簽字手續(xù)是否齊全 ， 驗(yàn)收手續(xù)是否完備 ， 經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后 ， 方可承付現(xiàn)金 。 支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后 ， 送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批 ， 支出核算員審核無(wú)誤 ， 開(kāi)現(xiàn)金支票 ， 補(bǔ)足備用金 。
（七）登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容 ， 逐筆登記 。 登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練 ， 數(shù)字不得涂改 。 如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí) ， 應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救 ， 登記賬目時(shí) ， 要以有借必有貸 ， 借貸必須相等為原則 ， 作到日清月結(jié) 。 現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額 。
（八）抽查備用金工作程序收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起 ， 不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查 ， 監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為 。 在抽查前 ， 要做好工作 ， 以體現(xiàn)真實(shí)性 。 工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金 ， 按照票面額大小順序 ， 在備用金檢查表上一一填寫(xiě) ， 并計(jì)算出定額 ， 要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符 。 如出現(xiàn)不一致 ， 便屬于長(zhǎng)短款 。 出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí) ， 應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù) ， 將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí) ， 由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告 ， 闡明短款原因 ， 報(bào)送財(cái)務(wù)部 ， 并提出處理意見(jiàn) 。

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