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實習(xí)生會計實習(xí)總結(jié)( 六 )

小知識


7、記帳憑證右邊附件×張 ， 是指該記帳憑證所附的原始憑證的張數(shù) ， 在憑證上必須注明 ， 以便查核 。 如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記帳憑證時 ， 則應(yīng)在未附原始憑證的記帳憑證上注明附件x張 ， 見第x號記帳憑證 ， 如果原始憑證需要另行保管時則應(yīng)在附件欄目內(nèi)加以注明 。
8、對于收款憑證或付款憑證左上方的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目 ， 必須是現(xiàn)金或銀行存款 ， 不能是其他會計科目 。 憑證里面的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目是與現(xiàn)金或銀行存款分別對應(yīng)的科目 。
9、記帳憑證填寫完畢應(yīng)進(jìn)行復(fù)核與檢查 ， 并按所使用的記帳方法進(jìn)行試算平衡 。 有關(guān)人員 ， 均要簽名蓋章 ， 出納人員根據(jù)收款憑證收款 ， 或根據(jù)付款憑證付款時 ， 要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記 ， 以免重收重付 ， 防止差錯 。 制作完記帳憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來 ， 然后把對應(yīng)的相關(guān)票據(jù)貼在打印后的憑證后面 ， 具體的操作如下：膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應(yīng)的票據(jù) ， 貼完票據(jù)后如果票據(jù)比憑證要大的話應(yīng)按憑證的大小把票據(jù)整齊的疊好便與以后的裝訂 ， 之后要按憑證業(yè)務(wù)號的大小有序的把憑證排列整齊 ， 這樣如果以后要查找也方便許多 。
等一個月的憑證都制作完畢后必須裝訂這些排序了的憑證 ， 以便于存檔保存 。 一般上個月的憑證要在這個月的月初開始裝訂 。 具體方法如下：按憑證的薄厚用適當(dāng)?shù)暮穸扰梢焕笥醚b訂機(jī)在憑證的左上角釘三個小孔 ， 然后用白色裝訂線把憑證冊牢牢的裝訂好 ， 裝訂成冊以后在封面上寫上日期和冊書 ， 封面一般是用牛皮紙制作而成 ， 比如本月共xx冊 ， 本冊是第xx冊 。 然后記錄憑證頁數(shù) ， 比如本冊自第xx號至第xx號 ， 共xx張 ， 之后一定要蓋會計主管的人名章和裝訂人人名章 。 然后要制作會計憑證檔案 ， 這個是用來裝那些憑證本便于保存的 ， 一般一個會計憑證檔案里裝兩個憑證本 。 會計憑證檔案也是用牛皮紙制作而成的 ， 首先要蓋單位章 ， 填寫理當(dāng)日期（年 ， 月） ， 然后填寫冊數(shù) ， 比如本月共xx冊 ， 本盒是第xx冊 。 之后要填寫憑證號數(shù) ， 比如自xx號至xx號 ， 最后要蓋上裝訂人員的人名章 。
在用銀行結(jié)算業(yè)務(wù)金額的時候必須要用銀行電匯憑證來完成相關(guān)手續(xù) ， 銀行電匯單是一式三聯(lián)的憑證 ， 大小和一般的收據(jù)大小一致 。 銀行電匯單的第一聯(lián)是回單 ， 第二聯(lián)是借方憑證 ， 這里會有銀行給的密碼 ， 第三聯(lián)是發(fā)電依據(jù) 。 在銀行電匯憑證上要寫明對方單位的全稱 ， 填寫電匯日期（填單日） ， 要寫清對方的開戶銀行帳號和匯入銀行的具體名稱 ， 然后要用大小寫寫明匯款金額 。 寫完銀行電匯單的同時必須要再填一個結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證 ， 它是一個一式五聯(lián)的憑證 。
一般在這個憑證里要寫上電匯費(fèi)和手續(xù)費(fèi) ， 電匯費(fèi)是按匯款的大小而不同 ， 而手續(xù)費(fèi)是0 。 5元/本 。 這兩個憑證填寫完畢后要在這兩個憑證的第二聯(lián)分別蓋上公司的法人章和公司財務(wù)章 。 然后就可以去銀行進(jìn)行電匯了 。 銀行在銀行電匯單和結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證的回單上蓋上轉(zhuǎn)訖章后歸還公司 。 萬一公司填錯銀行電匯單應(yīng)立即打電話通知銀行先暫停電匯業(yè)務(wù) ， 然后重新填寫正確的銀行電匯單和結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證到銀行補(bǔ)辦業(yè)務(wù)并取回原銀行電匯單的后兩聯(lián)單子 ， 然后務(wù)必撕毀 ， 在撕毀的同時必須把蓋在第二聯(lián)的公司法人章和公司財務(wù)章對半撕掉以免有不必要的麻煩 。
銀行對帳單的記錄是用用友財務(wù)軟件來完成的 ， 首先進(jìn)入軟件的銀行業(yè)務(wù)界面 ， 然后進(jìn)入以銀行對帳單界面 ， 這樣你就可以開始記錄了 。 這家公司的銀行對帳單的記錄是按不同的的'銀行分別記錄的 ， 而且是一個月統(tǒng)計一次 ， 這家公司主要在中國銀行 ， 華夏銀行 ， 民生應(yīng)行開了戶 。 記錄銀行對帳單 ， 得先選擇銀行名稱 ， 然后進(jìn)入記錄的具體工作 。 首先記錄日期 ， 如果是用支票辦的手續(xù)就必須輸入支票的支票號 ， 一般同城結(jié)算就用支票 。 然后根據(jù)借方或貸方記錄金額 ， 最后軟件自動生成銀行的資金余額 。 輸入完這一個月的數(shù)據(jù)之后必須要核對期末余額 ， 如果核對無誤就保存數(shù)據(jù) ， 這樣這個工作就圓滿完成了 。

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