首先 ， 我們先要明白利潤分配和未分配利潤的區(qū)別是什么？
1、在關(guān)系上
利潤分配是未分配利潤的上級賬戶 ， 未分配利潤只是利潤分配賬戶中的明細(xì)賬戶之一 。
利潤分配和未分配利潤是一級會計科目與二級明細(xì)科目的關(guān)系；
2、在定義上
凈利潤(收益)是指在利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成 ， 一般也稱為稅后利潤或凈收入 。
未分配利潤是企業(yè)未作分配的利潤 。它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配 ， 在未進(jìn)行分配之前 ， 屬于所有者權(quán)益的組成部分 。從數(shù)量上來看 ， 未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現(xiàn)的凈利潤 ， 減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額 。
3、在報表上：
凈利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)成本以及各種費用后的凈收入 ， 屬損益類科目而未分配利潤期末數(shù)是年初未分配利潤數(shù)加上損益表中本年累計的凈利潤合計數(shù) ， 屬于所有者權(quán)益類科目 。
利潤分配賬戶除了未分配利潤以外 ， 還有其他轉(zhuǎn)入、取法定盈余公積、提取任意盈余公積、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利、轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利等等 。
為分配利潤可以用于彌補以前年度虧損、計提法定盈余公積、計提任意盈余公積等 。如“未分配利潤”還有余額 ， 那么 ， 下一步就是企業(yè)股東們的分紅了 。
易橋云稅
下面我們就來談?wù)劰蓶|利潤分紅：
按照我國稅法規(guī)定 ， 公司利潤想要分配給股東 ， 需要繳納20%分紅稅 ， 也就是說公司要分100萬利潤給股東 ， 股東能拿到的只有80萬 。
這就是為什么很多私營企業(yè)的交易通過實際控制人的個人賬戶進(jìn)行結(jié)算 ， 而沒有使用企業(yè)的對公賬戶結(jié)算的原因（當(dāng)然這是違規(guī)的 ， 屬于偷稅漏稅了 ， 不過現(xiàn)實中只要你有適當(dāng)?shù)膱蠖?nbsp;， 一般稅務(wù)機(jī)關(guān)也很少會去深入查詢這方面的問題 ， 有點類似于法不責(zé)眾） 。針對這類情況 ， 我們要學(xué)會合理籌劃改變商業(yè)模式 。
目前國內(nèi)對股東分紅如何稅務(wù)籌劃回答基本上是改變原有的股權(quán)結(jié)構(gòu) 。但是 ， 個人所得稅避稅的方法大多屬于灰色地帶 。如果籌劃不當(dāng) ， 很容易造成稅務(wù)風(fēng)險 。那么要如何合理籌劃降低稅負(fù)轉(zhuǎn)到股東的個人賬戶上呢？
有些企業(yè)通過發(fā)放工資形式 。需要注意的是 ， 工資、獎金不得超過一定限制（3.5萬） 。那么個稅稅率25％加上所得稅扣除25％的結(jié)果是19.5％ ， 低于股息紅利所得稅率 。所以把月薪定在3.5萬左右 ， 是比較合適的 。
再就是調(diào)整組織形式 。在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立一家或者多家服務(wù)型個人獨資企業(yè) ， 將需要分紅的利潤以業(yè)務(wù)的形式分流到個人獨資企業(yè) ， 這部分的利潤只需要繳納個人經(jīng)營所得稅 ， 并享受核定征收 ， 直接核定應(yīng)稅所得率10％ ， 再適用五級累進(jìn)制5％-35％稅率以及對應(yīng)0-65500的速算扣除數(shù) 。另外還有增值稅和附加稅 。個人獨資企業(yè)稅率情況如下：
增值稅：3％（2021年是1％ ， 明年是否能延續(xù)1%待定）
附加稅：0.18％（小規(guī)模減半征收 ， 增值稅的6％）
個人經(jīng)營所得稅（開票額0-500萬）：0.5％-2.19％
綜合稅負(fù)5％左右 。
完稅后可直接公轉(zhuǎn)私提取到個獨投資人的私卡上自由支配 。并且公司也可以利用個獨解決成本問題 ， 以同樣的形式把利潤轉(zhuǎn)到個獨上 。
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