目前，對(duì)商業(yè)銀行如何設(shè)置“三道防線”，已無明確的監(jiān)管要求 。但是，經(jīng)營(yíng)管理中各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)既定目標(biāo)的偏離和偏差無時(shí)不有、無處不在，不但可能形成風(fēng)險(xiǎn)、造成損失，還可能釀成刑事案件，甚至導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn) 。
我國(guó)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則：
1、全面性
銀行的內(nèi)部控制不是只針對(duì)某一方面進(jìn)行的，而應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員 。不能留有死角和空白，要做到無所不控 。
2、審慎性
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求 。
3、有效性
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力;內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正 。
4獨(dú)立性
【三道防線是指 三道防線指的是什么】內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道 。
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