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工程會(huì)計(jì)做賬流程是什么

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。
2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全額）。貸：銀行存款，發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額），貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分），銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）。
3、確認(rèn)收入：開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理，借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位，預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)），貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率），購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)，借：工程物資，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款，繳納稅金時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款，全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%（征收率3%）。
4、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門。貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用），貸：累計(jì)折舊。
5、低值易耗品-1：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱。貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。領(lǐng)用時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目，管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷，貸：低值易耗品——具體名稱，如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，貸：低值易耗品——具體名稱，經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人），營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~），貸：低值易耗品——具體名稱，營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額），自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用），貸：低值易耗品——具體名稱
6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn) ，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。
7、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施，貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款），進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷
8：計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無(wú)形資產(chǎn) 。
9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)），工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)，貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資，應(yīng)付福利費(fèi) 。
10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即借：稅金及附加（各項(xiàng)目部），貸：應(yīng)交稅金（各稅種），其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）。
11、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部，貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn)，有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目，貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目，本年利潤(rùn) 。
13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
公司會(huì)計(jì)做賬流程是什么
每個(gè)公司不同，可以參考主要賬務(wù)處理：

1、工程合同款掛賬：

借：應(yīng)收賬款，

貸：工程結(jié)算，

2、收到工程款，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)收賬款，

3、確認(rèn)工程收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，

工程施工-毛利，

貸：主營(yíng)業(yè)收入，

4、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算：

借：工程結(jié)算，

貸：工程施工-毛利，

5、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

貸：本年利潤(rùn)，

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

收入一般是按完工進(jìn)度確認(rèn)的，但要注意根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)）的規(guī)定：

（1）在境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，自2018年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

（2）其他境內(nèi)上市企業(yè)，自2020年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

（3）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè) ，自2021年1月1日起施行新收入準(zhǔn)則；

（4）允許企業(yè)提前執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè) ，不再執(zhí)行原收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則，以及原收入準(zhǔn)則指南。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）的規(guī)定，本準(zhǔn)則的合同，是指雙方或多方之間訂立有法律約束力的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。合同包括書(shū)面形式、口頭形式以及其他形式（如隱含于商業(yè)慣例或企業(yè)以往的習(xí)慣做法中等）。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。

客戶合同必須同時(shí)滿足5項(xiàng)條件。

一是合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

二是該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

三是該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

四是該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；

五是企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。
工程會(huì)計(jì)做賬流程
工程會(huì)計(jì)的做賬方式和其他行業(yè)的會(huì)計(jì)做賬方式一致，只是不同的行業(yè)一般會(huì)適用不同的會(huì)計(jì)制度，對(duì)于工程會(huì)計(jì)而言，一般使用工程施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度。工程會(huì)計(jì)工作流程包括：

1、審核原始憑證，對(duì)外來(lái)的原始憑證和本單位內(nèi)部的流轉(zhuǎn)單據(jù)進(jìn)行審核。

2、填制記帳憑證，根據(jù)已經(jīng)審核過(guò)的原始憑證來(lái)填制記賬憑證。

3、根據(jù)填寫(xiě)的記賬憑證來(lái)編制對(duì)應(yīng)的總賬和明細(xì)賬等。

4、根據(jù)總賬和明細(xì)賬，制作會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、根據(jù)企業(yè)的收入和報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào) 。
工地上會(huì)計(jì)怎么做賬
工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄：

報(bào)產(chǎn)值時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

確認(rèn)合同成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

同時(shí)對(duì)于建筑企業(yè)每月末都必須結(jié)轉(zhuǎn)工程施工-合同成本，主要原因：

1、未執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期只要有收入就要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，收入通常根據(jù)開(kāi)票金額、收款金額、工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)，根據(jù)工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)收入的，實(shí)質(zhì)跟建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入類似.

2、執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期根據(jù)發(fā)生的工程施工確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，根據(jù)完工百分比確認(rèn)收入，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之差確認(rèn)合同毛利(借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工合同毛利，貸記主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入) 。

擴(kuò)展資料：

注意事項(xiàng)：

1、每張憑證都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，有了會(huì)計(jì)分錄就會(huì)有會(huì)計(jì)科目，收入或者支出的明細(xì)來(lái)判定該用什么科目，有些科目容易混淆視聽(tīng)，例如應(yīng)收預(yù)付，應(yīng)付預(yù)收，只有真正理解每個(gè)科目所含的意思才能做對(duì)每筆分錄。

2、每張發(fā)票上都會(huì)有相對(duì)應(yīng)的金額，有些時(shí)候一個(gè)不小心就會(huì)看錯(cuò)小數(shù)點(diǎn) ，從而導(dǎo)致金額對(duì)不上，所以做完賬之后要先對(duì)科目余額表，一般納稅人要看進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)是否與國(guó)稅上面的數(shù)據(jù)對(duì)起來(lái)了在看銀行存款的余額與銀行明細(xì)賬余額是否一致

3、憑證要裝清：做完賬最后一步就是裝訂憑證，裝憑證一定要邊邊角角都對(duì)齊不能多一塊也不能少一塊。

【工程會(huì)計(jì)做賬流程是什么】