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2023個稅專項附加扣除申報指南

云知道納稅人


2023個稅專項附加扣除申報指南


2023年個人所得稅專項附加扣除信息申報指南
根據(jù)政策規(guī)定，專項附加扣除信息需要在每年12月進(jìn)行確認(rèn) ， 才能在下一個年度繼續(xù)享受專項附加稅前扣除 。
一、有哪些項目可以申報?
1、子女教育
子女接受全日制學(xué)歷教育以及學(xué)前教育(子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前的教育)的納稅人每個子女每個月可以定額扣除1000元 。子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇父母每月各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50% 。
2、繼續(xù)教育
接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人以及接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人可以享受 。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育每月可定額扣除400元，同一學(xué)歷(學(xué)位)扣除期限最長不超過48個月 。
技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育納稅人在取得相關(guān)證書的當(dāng)年 ， 定額扣除3600元，同一年度取得多個符合條件證書的，比如同一年度同時取得CPA和稅務(wù)師 ， 只能扣除一個3600元 。
3、大病醫(yī)療
納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出，在扣除醫(yī)保報銷后，自付部分本年度累計超過15000元，且不超過80000元的部分 ， 準(zhǔn)予在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除 。
大病醫(yī)療專項附加扣除，在工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個稅時，不得享受，需要等到綜合所得匯算清繳時才可享受 。
4、住房貸款利息
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買的在中國境內(nèi)的符合首套住房的貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息支出的年度，按照每月1000元的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除，最長扣除期限不超過20年 。
若納稅人本人和其配偶在婚前均由符合條件的首套住房貸款利息支出，婚后有兩種處理方式，一是夫妻雙方各自根據(jù)自己名下住房按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;二是選擇其中一套住房由其貸款人按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除 。
5、住房租金
納稅人在主要工作城市沒有自有住房且發(fā)生的住房租金支出，可以根據(jù)租房城市按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除 。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元 。
除了以上城市 ， 市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市 ， 扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元 。
6、贍養(yǎng)老人
納稅人贍養(yǎng)60周歲(含)以上的父母 ， 或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合獨(dú)生子女的 ， 每月定額扣除2000元;不屬于獨(dú)生子女的，與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)，且每人每月最多扣除1000元 。
7、三歲以下嬰幼兒照護(hù)
納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的支出，按照每名嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除 。扣除方式可以選擇由夫妻一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除 。
值得注意的是，今年個稅辦理增加了“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能 。個人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù) 。計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅 。
2023個稅專項附加扣除申報指南


二、專項附加稅怎么申報?
1、如果2023年的專項附加扣除信息若無變動 ， 只需在2022年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可 。

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