SOX即《薩班斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)的簡稱 。薩班斯法案是美國政府出臺(tái)的一部涉及會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場(chǎng)監(jiān)管等方面改革的重要法律 。
擴(kuò)展資料
【SOX是什么意思 sox是什么意思網(wǎng)絡(luò)】薩班斯法案為公眾公司的外部審計(jì)師創(chuàng)建了一個(gè)新的監(jiān)督體制，并把對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制作為關(guān)注的具體內(nèi)容，不僅要求管理層報(bào)告公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，而且要求外部審計(jì)師證實(shí)管理層報(bào)告的準(zhǔn)確性 。但其法案過于嚴(yán)厲，導(dǎo)致上市公司費(fèi)用過高，致使部分海外公司退市或在其他國家上市 。
SOX法案規(guī)定：
●禁止向本公司董事或高管人員提供私人貸款 。
●公司高管、董事或者受益權(quán)人10%的股權(quán)變動(dòng)必須在兩個(gè)營業(yè)日內(nèi)披露 。
●在養(yǎng)老金計(jì)劃管制期內(nèi)，公司的.董事和高層管理人員不能直接或間接交易持有的該公司股票或從中獲益的其他行為 。
●對(duì)于有違反證券法規(guī)情節(jié)的有關(guān)人士，美國證監(jiān)會(huì)可以禁止他們擔(dān)任公司的管理人員或者董事等 。
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