無票做賬
Q：旅游的做賬 ， 但是像一些船票或者景區(qū)門票都沒有收集起來 ， 要怎么做賬？
A：沒有開發(fā)票出去做無票申報：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 。
服務(wù)業(yè)開票
【定額發(fā)票有效期查詢 定額發(fā)票有效期是幾年】 Q：營改增的服務(wù)業(yè) ， 所開發(fā)票上需不需要寫備注？
A：看是什么行業(yè) 。
比如：提供建筑服務(wù) ， 納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時 ， 應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱 。
比如：增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù) ， 使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票 ， 開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中 ， 如內(nèi)容較多可另附清單 。
社保繳納
Q：法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)也要交社保嗎？
A：可以不繳 。如果被查時 ， 能證明法人是外籍人士且常年不在國內(nèi)就可以了 。
定額發(fā)票
Q：定額發(fā)票有效期是多長？
A：第一 ， 你可以看看定額發(fā)票本體上是否有【本發(fā)票在20XX年X月X日之前有效】等字樣 ， 一般在正下 ， 或者左邊 ， 如果有的話 ， 那就據(jù)上面的日期來判斷是否過期 ， 如果過期 ， 就無效了；
第二 ， 如果定額發(fā)票上沒有有效期的話 ， 一般還可以繼續(xù)使用 ， 但是如果稅務(wù)局公告了XX類型的發(fā)票在在20XX年X月X日失效 ， 那么過期就不能用了 。
工資計提
Q：今年做賬 ， 發(fā)現(xiàn)上一年度有兩個月都多計提工資了 ， 現(xiàn)在怎么調(diào)賬？對所得稅匯算有影響么？
A：入以前年度損益調(diào)整 ， 所得稅匯算清繳沒有做的話可以在匯算清繳時調(diào)減 ， 企業(yè)所得稅會相對增加 。
稅前扣除
Q：公賬銀行收取的手續(xù)費 ， 要取得發(fā)票嗎 ， 沒有發(fā)票能稅前扣除嗎？
A：根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年28號文件 ， 有發(fā)票才能企業(yè)所得稅前扣除 。
契稅、耕地稅
Q：小規(guī)模納稅人繳納的契稅和耕地稅入什么科目？
A：購買土地繳納的契稅和耕地稅計入無形資產(chǎn)科目 。
《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》第12條第2款 規(guī)定 ， 外購無形資產(chǎn)的成本 ， 包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出 。
所述耕地占用稅、契稅均屬于購買土地使用權(quán)的相關(guān)稅費 ， 應(yīng)資本化記入“無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）”科目 。
增值稅
Q：房地產(chǎn)企業(yè)增值稅怎么交納？
A：按照營改增之后的最新規(guī)定 ， 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行分類管理 ， 以年應(yīng)稅銷售額500萬元為標準 ， 分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人 。對于銷售收入未達標 ， 但各項會計制度健全 ， 稅務(wù)資料完整的企業(yè) ， 可以申請辦理成為一般納稅人 。
一般納稅人適用一般計稅方法 ， 適用稅率為10%；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法 ， 適用稅率為5% 。在稅率劃分中 ， 有一種較為特殊的情況是房地產(chǎn)老項目可采一般計稅或者簡易計稅 。這其中所謂的房地產(chǎn)老項目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目 ， 針對這種情況開發(fā)商可自行選擇有利于自身的稅負方式 。
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