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有效的控制應(yīng)遵循哪些原則，進(jìn)行有效控制需要遵循哪些原則?( 二 )

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5、控制趨勢(shì) 。要使控制有效，控制變化趨勢(shì)則顯得非常重要 。控制趨勢(shì)的關(guān)鍵在于從現(xiàn)狀中揭示傾向，特別是在趨勢(shì)剛顯露苗頭時(shí)就敏銳地覺(jué)察到 。
企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則1、企業(yè)、行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，均應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則 。此外，企業(yè)還應(yīng)遵循成本效益原則 。
(1) 全面性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制 。
(3) 制衡性原則 。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率 。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督 。
(4) 適應(yīng)性原則 。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整 。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善 。
(5) 成本效益原則 。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制 。
2、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境 。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等 。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 。
（3）控制活動(dòng) 。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi) 。
（4）信息與溝通 。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通 。
（5）內(nèi)部監(jiān)督 。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn) 。

有效的控制應(yīng)遵循哪些原則，進(jìn)行有效控制需要遵循哪些原則?


擴(kuò)展資料：
控制作用
內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達(dá)到自身規(guī)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部控制的作用會(huì)不斷擴(kuò)展 。目前，它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中主要有以下作用：
1、提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性
2、保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行
3、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整
4、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行
5、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)
參考資料：
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【有效的控制應(yīng)遵循哪些原則，進(jìn)行有效控制需要遵循哪些原則?】

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