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借：管理費(fèi)用——勞保（勞保人員工資）
應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）
管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）
其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）
應(yīng)付福利（代發(fā)款項）
貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
銀行存款——建行南湖辦
3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
（1）借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）
貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復(fù)核
（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
借：銀行存款
借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）
注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。
（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。
4、銷售兌現(xiàn)
憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）
營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
—— 打卡差旅費(fèi)
【崗位流程工行內(nèi)退】 ——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）
管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）
貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅
銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資
月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費(fèi)、2%計提工會經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用——工資/福利
營業(yè)費(fèi)用——工資/福利
制造費(fèi)用——工資/福利
生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)
貨：應(yīng)付工資
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核
注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。
2、提取產(chǎn)量工資
根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費(fèi)——→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
貸：應(yīng)付工資——車間
應(yīng)付福利——提取福利
其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)
注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。