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銀行存款業(yè)務(wù)的查賬技巧是什么

云知道銀行存款

【銀行存款業(yè)務(wù)的查賬技巧是什么】

銀行存款業(yè)務(wù)的查賬技巧是什么



企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法 ， 正確地進(jìn)行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算 ， 并按照制度規(guī)定核算銀行存款的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù) 。企業(yè)應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等 ， 分別設(shè)置銀行存款日記賬 ， 由出納人員根據(jù)收付款憑證 ， 按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記 ， 每日終了應(yīng)結(jié)出余額 。
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì) ， 至少每月核對(duì)一次 。月度終了 ， 企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額 ， 必須逐筆查明原因進(jìn)行處理 ， 并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表將其調(diào)節(jié)相符 。有外幣存款的企業(yè) ， 應(yīng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)核算 。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理 ， 并定期對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查 ， 如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回 ， 或者全部不能收回的 ， 例如 ， 吸收存款的單位已宣告破產(chǎn) ， 其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?nbsp;， 或者全部不能清償?shù)?nbsp;， 應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失 ， 沖減銀行存款 ， 借記營(yíng)業(yè)外支出科目 ， 貸記銀行存款科目 。

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