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庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么核算

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【庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么核算】

庫存現(xiàn)金和銀行存款怎么核算



1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 。銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算 。
2、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記 。每日終了，應結出余額 ?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次 。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符 。有多幣種存款的企業(yè)，應當按照幣種分別設置“銀行存款日記賬”進行明細核算 。
3、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目 。
4、企業(yè)應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應當根據(jù)企業(yè)管理權限報經(jīng)批準后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目 。
5、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項的余額 。

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