當小規(guī)模納稅人在進行納稅申報的時候，很多新入職的財務人員無從下手，不知應該如何做起 。其實身為小規(guī)模納稅人，與增值稅一般納稅人最大的區(qū)別就是取得的增值稅專用發(fā)票不能用來抵扣稅款，而是用銷售額直接乘以征收率來直接計算應繳納的增值稅稅額，本文帶你了解一下有關小規(guī)模納稅人在納稅申報時候的注意事項 。
小規(guī)模納稅人
申報填表說明向主管稅務機關申報納稅 。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，應按照3％和5％的征收率，分別填列在《增值稅納稅申報表》的相應欄次中 。
小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣進項稅 。正常情況下，辦完登記證的當月就應該申報 。
增值稅
【小規(guī)模怎么報稅，小規(guī)模納稅人申報個稅流程】小規(guī)模納稅人納稅申報，一般是按月申報 。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表都可以從納稅申報系統(tǒng)進行打印 。如果企業(yè)需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取 。
企業(yè)所得稅
小規(guī)模納稅人按季度申報企業(yè)所得稅，并在年底進行所得稅匯算清繳 。如果實行查賬征收，需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告，并按規(guī)定填制相關的財務報表 。如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》即可 。
上文為大家介紹了小規(guī)模納稅人進行納稅申報的流程，其實和增值稅一般納稅人納稅申報的流程有很多相似的地方，各位財務人員快來檢查一下，你們平時納稅申報的流程是否正確呢？
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