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如何處理稅企關(guān)系,稅企關(guān)系清上加親

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如何降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅？

如何處理稅企關(guān)系,稅企關(guān)系清上加親


【如何處理稅企關(guān)系,稅企關(guān)系清上加親】降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，是每一位企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所會(huì)面對(duì)的問(wèn)題 。這是其實(shí)是兩個(gè)問(wèn)題，這是兩個(gè)完全不同的稅種，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響也完全不一樣 。降低企業(yè)應(yīng)交增值稅對(duì)利潤(rùn)的影響 。首先，我們知道增值稅是一個(gè)價(jià)外稅，增值稅其實(shí)對(duì)我們的成本沒(méi)有影響，也不影響利潤(rùn)，真正影響利潤(rùn)的是上繳增值稅后，需要再繳納附加稅，附加稅對(duì)利潤(rùn)是有影響的 。
我們用案例來(lái)說(shuō)明，為簡(jiǎn)單計(jì)算，我們假設(shè)增值稅稅率為10% 。購(gòu)入水泥1噸，含稅價(jià)500元/噸 。將購(gòu)入的1噸水泥出售，含稅價(jià)600元/噸 。大家是不是認(rèn)識(shí)，這里我們是賺了100元利潤(rùn) 。實(shí)際并不是 。案例這一張圖，我們可以看到，我們賺到的100元里面，屬于我們的利潤(rùn)為90.91元，而余下的9.09元，是要上交到稅務(wù)局的增值稅 。
同時(shí)，在上交增值稅的時(shí)候，稅務(wù)會(huì)要求我們上交三項(xiàng)附加稅，這三項(xiàng)我按10%進(jìn)行綜合計(jì)算的（城建稅根據(jù)公司所在地的城建規(guī)模不同，稅率不一樣，這分7%、5%、1%三種檔位），這里我們?cè)偕辖涣?.91元，最終，我們的利潤(rùn)總額為90元整 。這90元，就是我們計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)了，上交22.5元（企業(yè)所得稅率25%），最終我們的凈利潤(rùn)是67.5元 。
從案例我們看到，就增值稅而言，影響利潤(rùn)的是附加稅 。附加稅是由應(yīng)交增值稅計(jì)算的 。應(yīng)交增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額這里能影響應(yīng)交增值稅的，就是進(jìn)項(xiàng)稅額了 。那么，我們企業(yè)只要取得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交增值稅就少，從而附加稅也就少了 。進(jìn)項(xiàng)稅額，來(lái)自于增值稅專用發(fā)票 。這就要求我們企業(yè)去多取得增值稅專用發(fā)票，并且，取得的增值稅專用發(fā)票的稅率越高越好 。
降低企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額 X 適用稅率從公式我們就知道，乘號(hào)的兩邊都影響最終的結(jié)果 。適用稅率的影響首先，適用稅率目前主要有25%、15%兩檔 。15%是優(yōu)惠稅率，這需要企業(yè)滿足一點(diǎn)的條件，比如，西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)只有能達(dá)到這條件，就可以享受這稅率 。利潤(rùn)總額的影響不能達(dá)到，就只有從利潤(rùn)總額入手了 。
利潤(rùn)總額來(lái)源于營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)需要能過(guò)去稅務(wù)的審查，如果企業(yè)的成本不符合稅務(wù)要求，就可能會(huì)增長(zhǎng)企業(yè)所得稅 。比如：我們外購(gòu)的材料，如果對(duì)方告訴你，不開(kāi)發(fā)票，我們可以給你優(yōu)惠50元/噸，假設(shè)你購(gòu)入了10噸，單價(jià)從1050元/噸降低到了1000元/噸，交易過(guò)程，企業(yè)節(jié)約了500元 。但稅務(wù)不認(rèn)可未取得發(fā)票的材料作為成本依據(jù)，那么這1000X10=10000元的材料要全部從成本里調(diào)出，那就將增長(zhǎng)企業(yè)10000元的利潤(rùn) 。
增加的應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000X25%=2500元 。企業(yè)表面上賺到了500元，但企業(yè)所得稅增加了2500元，最終造成利潤(rùn)減少2000元 。這說(shuō)明，企業(yè)要想降低企業(yè)所得稅可以從下面做：1.成本、費(fèi)用的取得真實(shí)有效 。2.正確使用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) 。稅前扣除對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的要求是不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%，按發(fā)生額的60% 。
稅前扣除對(duì)職業(yè)福利費(fèi)的要求是工資薪金的14%稅前扣除對(duì)廣告宣傳費(fèi)的要求是營(yíng)業(yè)收入的15%-30%等3.研發(fā)支出的加計(jì)扣除 ?？偨Y(jié)1.增值稅本身不影響利潤(rùn)，影響利潤(rùn)的是繳納增值稅的時(shí)上繳的附加稅 。2.企業(yè)所得稅是根據(jù)公司盈利按適用的稅率來(lái)上繳的，我們要努力的方向一方面是從適合稅率上努力，爭(zhēng)取能獲得優(yōu)惠稅率，另一方面按要求在規(guī)定范圍內(nèi)核算相當(dāng)費(fèi)用 。
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