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一般納稅人怎么控制稅負(fù)率？

關(guān)于這個(gè)問題回答如下：1.稅負(fù)率水平實(shí)務(wù)中有效控制這個(gè)問題對(duì)一般財(cái)務(wù)人員來說是比較困難的事情，不過個(gè)人認(rèn)為控制稅負(fù)率水平的最好辦法就是結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，充分享受國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，至于稅負(fù)率水平具體達(dá)到多低的水平?jīng)]有必要設(shè)定一個(gè)具體值。2.作為增值稅一般納稅人個(gè)人認(rèn)為控制增值稅稅負(fù)率水平就是要及時(shí)完整取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，防范增值稅抵扣風(fēng)險(xiǎn) 。
不接受虛開增值稅專用發(fā)票等違法抵扣憑證抵扣。對(duì)外開具發(fā)票要合法合規(guī)，一般情況下不要提前對(duì)外開具發(fā)票，也不要開具適用稅率錯(cuò)誤的發(fā)票。3.企業(yè)所得稅方面要注意小微企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等各類稅收優(yōu)惠政策的享受規(guī)定，注意相關(guān)政策規(guī)定的具體界限。同時(shí)注意各類成本費(fèi)用憑證發(fā)票的合法合規(guī)，避免扣除憑證不合規(guī)帶來的損失。
如何降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅？

降低企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，是每一位企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所會(huì)面對(duì)的問題。這是其實(shí)是兩個(gè)問題，這是兩個(gè)完全不同的稅種，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響也完全不一樣。降低企業(yè)應(yīng)交增值稅對(duì)利潤(rùn)的影響。首先，我們知道增值稅是一個(gè)價(jià)外稅，增值稅其實(shí)對(duì)我們的成本沒有影響，也不影響利潤(rùn)，真正影響利潤(rùn)的是上繳增值稅后，需要再繳納附加稅，附加稅對(duì)利潤(rùn)是有影響的。
我們用案例來說明，為簡(jiǎn)單計(jì)算，我們假設(shè)增值稅稅率為10% 。購(gòu)入水泥1噸，含稅價(jià)500元/噸。將購(gòu)入的1噸水泥出售，含稅價(jià)600元/噸。大家是不是認(rèn)識(shí)，這里我們是賺了100元利潤(rùn) 。實(shí)際并不是。案例這一張圖，我們可以看到，我們賺到的100元里面，屬于我們的利潤(rùn)為90.91元，而余下的9.09元，是要上交到稅務(wù)局的增值稅。
同時(shí)，在上交增值稅的時(shí)候，稅務(wù)會(huì)要求我們上交三項(xiàng)附加稅，這三項(xiàng)我按10%進(jìn)行綜合計(jì)算的（城建稅根據(jù)公司所在地的城建規(guī)模不同，稅率不一樣，這分7%、5%、1%三種檔位），這里我們?cè)偕辖涣?.91元，最終，我們的利潤(rùn)總額為90元整。這90元，就是我們計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)了，上交22.5元（企業(yè)所得稅率25%），最終我們的凈利潤(rùn)是67.5元。
從案例我們看到，就增值稅而言，影響利潤(rùn)的是附加稅。附加稅是由應(yīng)交增值稅計(jì)算的。應(yīng)交增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額這里能影響應(yīng)交增值稅的，就是進(jìn)項(xiàng)稅額了。那么，我們企業(yè)只要取得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交增值稅就少，從而附加稅也就少了。進(jìn)項(xiàng)稅額，來自于增值稅專用發(fā)票。這就要求我們企業(yè)去多取得增值稅專用發(fā)票，并且，取得的增值稅專用發(fā)票的稅率越高越好。
降低企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額 X 適用稅率從公式我們就知道，乘號(hào)的兩邊都影響最終的結(jié)果。適用稅率的影響首先，適用稅率目前主要有25%、15%兩檔。15%是優(yōu)惠稅率，這需要企業(yè)滿足一點(diǎn)的條件，比如，西部大開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)只有能達(dá)到這條件，就可以享受這稅率。利潤(rùn)總額的影響不能達(dá)到，就只有從利潤(rùn)總額入手了。
利潤(rùn)總額來源于營(yíng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)需要能過去稅務(wù)的審查，如果企業(yè)的成本不符合稅務(wù)要求，就可能會(huì)增長(zhǎng)企業(yè)所得稅。比如：我們外購(gòu)的材料，如果對(duì)方告訴你，不開發(fā)票，我們可以給你優(yōu)惠50元/噸，假設(shè)你購(gòu)入了10噸，單價(jià)從1050元/噸降低到了1000元/噸，交易過程，企業(yè)節(jié)約了500元。但稅務(wù)不認(rèn)可未取得發(fā)票的材料作為成本依據(jù)，那么這1000X10=10000元的材料要全部從成本里調(diào)出，那就將增長(zhǎng)企業(yè)10000元的利潤(rùn) 。