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財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文錦集5篇( 四 )

小知識(shí)


3、人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書(shū) ， 按計(jì)件工資形式辦理 ， 不需另辦理建筑市場(chǎng)開(kāi)出的票據(jù) ， 按內(nèi)部職工工資控制 。
4、購(gòu)置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳 。
5、各項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財(cái)務(wù)賬戶 ， 由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外 ， 財(cái)務(wù)統(tǒng)一對(duì)外辦理收據(jù)發(fā)票 ， 嚴(yán)禁坐收坐支 。
6、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體 ， 涉及經(jīng)營(yíng)收入欄目 ， 與分公司單獨(dú)定立賬戶 ， 以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn) ， 因涉及收入納稅問(wèn)題 ， 不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項(xiàng)目 。
【財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃范文錦集5篇】 7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開(kāi)支 ， 單獨(dú)建立賬戶 。 原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用 ， 單獨(dú)列支 ， 隸屬于分公司整體核算 。
8、分公司和各項(xiàng)目部及經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷入帳 。
六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí):
建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳 。
2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析 ， 帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn) ， 結(jié)算是否及時(shí) ， 債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年 。 債務(wù)人是否存在 ， 單位是否注銷 ， 訴訟期限是否超過(guò)兩年 ， 債務(wù)人是否足額給款 。 預(yù)期債務(wù)是否有證明 ， 證明超保權(quán)期限是否 。 預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳 。
3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法 ， 是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的年終借方期末余額按比例提取 ， 同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提 ， 但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn) 。 (財(cái)務(wù)制度規(guī)定為會(huì)計(jì)科目借方金額的1%) 。
4、XX年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)賬:
(1)、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款 。
(2)、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差 。
(3)、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、開(kāi)工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差 。
5、應(yīng)付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額 ， 如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任) ， 要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià) ， 編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時(shí)沖銷的原因 。
6、各分包隊(duì)的付款方法:責(zé)任劃分明確 ， 付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款 ， 必須是以借款的手續(xù)辦理后付款 ， 在其他應(yīng)收款科目反應(yīng) 。 所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款 。 (2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費(fèi)后的超付款) 。 (3)超結(jié)算款的超付款 。
7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款(是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn))也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款 ， 在其他應(yīng)收款科目反應(yīng);有供貨合同約定予付款的 ， 付款時(shí)在預(yù)付帳款科目反映 。
8、從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額 ， 到XX年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù) ， 財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)其他應(yīng)收款的相關(guān)明細(xì)科目 。
9、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長(zhǎng)期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理 ， 以便形成呆帳 。
10、內(nèi)部單位核算往來(lái)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來(lái)帳年底必須無(wú)未達(dá)帳項(xiàng) ， 如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理 。

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