個人所得稅年度匯算情形常見問題及解答
01什么是年度匯算?
答：年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項所得(即“綜合所得”)合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅 ， 再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后 ， 計算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額 ， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為 。
02哪些人群需要辦理年度匯算?
答：依據(jù)稅法規(guī)定 ， 居民個人取得綜合所得時扣繳義務(wù)人已依法扣繳稅款 ， 符合下列情形之一的 ， 納稅人需要辦理年度匯算：
(1)2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的 。
(2)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的 。
03無需辦理年度匯算的情形有哪些?
答：如果您在2019年度是非居民個人 ， 無需辦理年度匯算 。
如果您是居民個人 ， 且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅 ， 符合以下條件之一的 ， 可以不辦理年度匯算：
(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;
(2)2019年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的;
(3)2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;
(4)不申請退稅的 。
04什么是居民個人和非居民個人?
答：居民個人是指在中國境內(nèi)有住所 ， 或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人 。
非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住 ， 或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人 。
05我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算?
答：您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站(https://etax.chinatax.gov.cn) ， 根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作 ， 查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等 ， 系統(tǒng)可以自動計算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額 。若預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅款 ， 說明您可以退稅 。需要退稅的 ， 您就需要辦理年度匯算 ， 并申請退稅 ， 也可以放棄;若預(yù)繳稅款小于應(yīng)納稅款 ， 說明您需要補(bǔ)稅 。需要補(bǔ)稅的 ， 并且不符合免于辦理的 ， 您就需要辦理年度匯算 。
【附常見問題 東莞個人所得稅年度匯算情形有哪些】免于辦理是指2019年度居民個人取得綜合所得收入不超過12萬元或補(bǔ)稅金額不超過400元 。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外 。
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