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稅控盤減免的增值稅怎么做賬

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稅控盤減免的增值稅怎么做賬

稅控盤減免的增值稅怎么做賬


按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 。
1、按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
3、按期計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
同時，
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
1、按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）
金稅盤減免稅款賬務(wù)處理怎么做分錄
金稅盤減免稅款分錄：

借 管理費(fèi)用 ， 

貸 銀行存款，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），

貸：管理費(fèi)用 。

申報(bào)時候：

在附列資料（四）稅額抵減情況表中填入數(shù)額 。
稅控盤減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
稅控盤減免稅款月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)，年末的時候一次性把增值稅下三級科目結(jié)平 。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 ， 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等 。
小規(guī)模稅控盤減免怎么填申報(bào)表
小規(guī)模購買稅控盤的時候賬務(wù)處理是，

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)，

貸：銀行存款等科目 。

小規(guī)模購買稅控盤支出全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額的時候賬務(wù)處理是 ， 

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 。
【稅控盤減免的增值稅怎么做賬】

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